税务稽查廉政与职务犯罪预防.pptVIP

腐败的两个层面 一是社会腐败（腐化、堕落） 二是吏治腐败 税务稽查廉政与职务犯罪预防 柳州市委党校 乔耀聪 主要内容 一、什么是职务犯罪？ 二、当前职务犯罪发生的主客观原因。 三、党国民众齐努力，积极预防职务犯罪。 一、什么是职务犯罪？ 贪污贿赂犯罪——刑法分则第八章共12个罪名。 渎职犯罪——刑法分则第九章和刑法修正案（四）、（六）、（八）等共38个罪名。 职务侵权犯罪——国家机关工作人员利用职权实施的侵犯公民人身权利、民主权利的犯罪。包括下列罪名：非法拘禁罪； 非法搜查罪；刑讯逼供罪；暴力取证罪；虐待被监管人罪；报复陷害罪；破坏选举罪。 税收职务犯罪的主要表现形式 1、超越权限擅自减免税 2、积压、截留国家税款 3、贪污税（公款） 4、以各种名义、借口向纳户借钱借物，借点交通工具和通讯工具，暗示或公开要求纳税人提供吃喝玩乐， 收受或索要纳税人礼品、礼金和有价证券。 5、挪用税（公）款及公物。 6、收关系税，人情税。 7、利用职务或职权的影响，为配偶、子女和亲属经商办企业提供便 利条件，谋取非法利益。 8、私设“小金库”，奢侈浪费， 私分公共财产。 9、与不法分子相勾结，虚开发票， 买卖发票，骗取国家税款。 10、对不符合认定一般纳税人条件的擅自认定，不该退税的办理退税，不该查封扣押的违法查扣等。 总之，归纳起来就是贪污挪用，索贿受贿，徇私舞弊，玩忽职守和滥用职权等四大类。 税务系统职务犯罪的易发关口 1、行政审批关。如减、免、缓、欠税款审批，涉税行政处罚事项审批，税务认定事项等等。在这些审批事项中，如果缺乏科学严密的运行机制和监督约束机制，就容易导致把关不严，该审批的不审批或待审批，不该审批的乱审批。 2、税款核定关。税额的高低，关系着纳税人的直接利益，一些人为了少纳税，总是想方设法拉拢、腐蚀税收一线管理人员，如：税额核定工作程序、标准不严密，裁量权扩大，监督制约措施跟不上，很可能导致不廉洁行为的发生，使定税行为失去了公平、公正。 3、发票管理关。发票的使用、购领、缴销是重要环节，从近些年一些案例剖析来看，利用发票进行买税卖税、用发票乱拉税源、虚假经营、开具大头小尾都说明我们权力制约机制的缺失，导致了社会上一些不法之徒，利用发票违法作案，给国家的经济建设造成了损失，影响了经济秩序的健康发展。 4、税务稽查关。稽查是税收征管工作的最后一道关口，处于征纳双方矛盾的焦点，权力相对集中，从选案到实施检查，从审理定性到做出处罚决定，都与纳税人的利益密切相关。一些不法分子为了偷税逃税，或为了减轻、逃避法律的制裁，往往采取请客送礼、行贿等手段寻找突破口和保护伞。 5、其它：除上述重点部位和环节外，税收征管过程就是与纳税人打交道过程，也就是用权执法与利益诱惑相互撞击的过程，腐蚀与反腐蚀交锋的过程。 查办案件工作的基本情况 2012年，各级纪检监察机关共接受信访举报1306822件（次），其中检举控告类866957件（次）。初步核实违纪线索171436件，立案155144件，结案153704件，处分160718人。其中，给予党纪处分134464人，给予政纪处分38487人。 与2011年相比，2012年纪检监察机关初步核实违纪线索件数增长10.6%，立案件数增长12.5%，处分人数增长12.5%，移送司法机关人数增长38.4%。 2012年立案的案件中，案件线索来源于信访举报的占41.8%，来源于公检法和审计机关移送的占20.9%，来源于办案中发现的占7.1%。 二、当前职务犯罪发生的主客观原因 （一）主观因素之生理因素 （二）主观因素之心理因素 （三）客观因素之社会环境因素 （四）客观因素之家庭环境因素 （五）客观因素之单位环境因素 1、异常生物化学因素 人体是由多种化学成分构成的生物体，任何一部分的缺陷都可能引起另一部分的不足，或者引起缺陷的组合，从而形成异常心理和行为。 极端案例 荷兰有个家族五代人前后有几十个人患有一种奇怪的病，其症状都是无法节制的性冲动甚至是性攻击。荷兰基因学家汉斯?布伦纳和他的同事分析了该家族成员的DNA，发现这个家族的所有问题男人都缺一种分解5—羟色胺的单胺氧化酶A，没有了这种酶，5—羟色胺在大脑中的含量就会减少，节制能力就降低，就会有各种各样的性怪癖。 为满足性怪癖而实施职务犯罪的领导干部 案例——超级男人病 20世纪60年代，美国芝加哥市曾发生一起轰动全国的谋杀案：一夜之间8个护士被残忍杀害且内脏都被挖走了。 经医学专家们全面检查，凶手理查德·斯帕克比正常男人的46条染色体多了一条Y染色体，这在医学上叫做47XYY综合症。额外的Y染色体是由于父亲的生殖细胞减数分裂时，染色体不分离所致。患上这种病的人刑事犯罪率较正常人群高几倍甚至十几倍。 美国电影——《开膛手杰克》