增值税基础知识问答.doc

目 录 第一部分 增值税征收 9 一、增值税的纳税人和征税范围 9 1.增值税的纳税人和征税范围 9 2.关于以承租人或承包人为纳税人的问题 10 二、关于增值税视同销售、混合销售和兼营非应税劳务行为征税的若干问题 10 3.什么是增值税视同销售货物行为 10 4.关于将货物交付他人代销和销售代销货物会计处理 10 5.关于代购货物的征税问题 15 6.关于企业所属机构间移送货物征收增值税的问题 19 7.关于自产自用的产品视同销售计税的问题 19 8.关于自产自用的产品视同销售如何进行会计处理 20 9.关于混合销售征税问题 20 10.关于从事货物为主的混合销售征税问题 21 11.关于从事非增值税应税劳务为主的混合销售征税问题 22 12.关于混合销售的特殊规定 22 13.关于增值税兼营非应税劳务征税问题 25 14.关于混合销售和兼营征税确定 25 三、关于增值税适用税率具体范围 26 15.一般纳税人增值税税率17% 26 16.适用增值税税率13%具体范围 26 17.一般纳税人按简易办法按6%的征收率缴纳增值税范围 26 18.关于兼营不同税率应分别核算问题 28 四、增值税应纳税额计算 28 19.一般纳税人增值税应纳税额计算 28 20.小规模纳税人的不含税销售额 28 21.小规模纳税人实行简易办法征收 29 五、关于增值税计税销售额和价外费用若干问题 29 22.关于增值税计税销售额若干问题 29 23.关于混合销售行为和兼营的非应税劳务销售额问题 30 24.纳税人代行政部门收取的费用是否征收增值税问题 30 25.关于代办保险费、车辆购置税、牌照费征税问题 30 26.关于收取经营保证金征收增值税问题？ 30 27.关于城镇公用事业附加应纳入增值税计税销售额征收增值税问题 31 28.关于各种性质的价外收入应当征收增值税问题 31 29.关于一次性费用征收流转税问题 31 30.关于铁路支线维护费征收增值税问题 31 31.建筑安装企业附设的工厂、车间生产自产自用建筑材料征收增值税问题 32 32.关于收取包装物押金征收增值税问题 32 33.关于销售折扣征收增值税问题 32 34.关于以旧换新、还本销售方式征收增值税问题 33 35.关于销货退回或折让销售额问题 33 36.关于进口货物组成计税价格问题 33 37.关于核定销售额征收增值税问题 33 38.关于确定成本利润率问题 34 39.销售额以外汇结算的问题 35 六、关于增值税进项税额准予抵扣若干问题 35 40.关于购进免税农业产品准予抵扣的进项税额 35 41.关于外购农产品的进项税额抵扣凭证问题 35 42.关于一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题 36 43.关于提高农产品进项税抵扣率 36 44.关于外购农业产品的进项税额处理问题 36 45.关于海关开具的增值税缴款书上标明有两个单位名称抵扣问题 36 46.关于自来水行业增值税政策问题 37 47.关于准予从销项税额中抵扣的进项税额 37 48.关于不准予从销项税额中抵扣的进项税额 37 49.关于不得抵扣进项税额的特殊规定 38 50.关于进项税额转出问题 39 51.关于不得抵扣增值税进项税额的计算划分问题 39 52.关于分摊不得抵扣进项税额时免税项目销售额如何确定问题 39 53.关于进项税额转出可采取年度清算的办法 39 54.关于一般纳税人不得抵扣进项税额问题 40 55.关于一般纳税人恢复抵扣进项税额资格后有关问题 40 56.一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题 40 57.关于企业破产、倒闭、解散、停业后增值税留抵税额处理问题 41 七、运输发票抵扣问题 41 58..增值税一般纳税人运输发票抵扣进项税额管理 41 59.一般纳税人取得税控货运发票必须扫描认证相符后方可抵扣 41 60.一般纳税人货运发票扫描认证信息采集录入方式 42 61.关于运输发票准予抵扣的有关规定 44 62.准予抵扣的运费金额的具体范围 44 63.关于准予货运发票进项税额抵扣的问题 44 64.关于运输费用扣除率的问题 45 65.关于支付运费与开具抵扣凭证的销货单位一致问题 45 66.关于运输发票托运人或收货人名称与其不一致抵扣问题 46 67.汇总开具的运输发票允许抵扣问题 46 68.国际货运代理发票和国际货运发票不得抵扣问题 46 69.填写不齐全的运输发票不得抵扣问题 46 70.运费发票抵扣清单填写内容不全不得抵扣问题 46 71.关于铁路运费进项税额抵扣问题 47 72.铁路快运包干费、超重费、到付运费和转运费抵扣问题 47 73.关于合九铁路运费抵扣进项税额问题 48 74.关于货运发票的抵扣问题 48 75.运输发票发生退票的处理问题 48