某公司风险管理与内部控制管理知识分析报告.doc

河北省烟草公司秦皇岛市公司 税务风险内部控制自我评估报告 二〇一二年三月三十日 目 录 1 公司基本情况 4 1.1 发展历程 4 1.2 组织管理构架 5 1.3 经营业绩 5 2 税务基本情况 6 2.1 适用税种及实缴税收情况 6 2.2 接受税收检查情况 7 3 烟草税务风险管理组织的建设 7 4 烟草税务风险识别和评估 9 4.1 特点一：企业文化指导发展业务 10 4.2 特点二：全面风险管理体系 10 4.3 特点三：PDCA标准运营体系 12 4.4 特点四：ERP业务信息系统 13 4.5 特点五：矩阵式税务管理结构 13 5 烟草公司税务风险应对策略和内部控制 14 5.1 税务风险应对策略 14 5.2 不同税务风险点的控制策略 15 5.3 通过税务风险控制点指引预警税务风险 16 5.4 通过专业培训提升税务风险防控能力 16 5.5 控制关键流程，防控税务风险 17 5.5.1 卷烟需求预测控制程序 17 5.5.2 卷烟采购控制程序 18 5.5.3 招标比价采购控制程序 22 5.5.4 财务预算管理控制程序 24 5.5.5 卷烟储配管理控制程序 29 5.5.6 卷烟送货管理控制程序 33 6 信息和沟通 35 6.1 注重与税务机关的事前沟通 36 6.2 建立和完善税法的收集和更新 36 7 监督和改进 37 8 自我评估 37 河北省烟草公司秦皇岛市公司（以下简称“本公司”、“烟草公司”）非常荣幸成为河北省秦皇岛市国家税务局第一批大企业税收管理定点服务企业之一，由税企双方共同探索建立和推动新的税收征管模式，进一步提高公司的税法遵从度，提升税务管理水平。按照《大企业税务风险管理指引（试行）》及《国家税务总局大企业税收服务和管理规程[试行]》的要求，烟草公司对本单位截止2011年12月31日税收风险管理内控制度体系进行了认真检查和梳理。现将烟草公司的税务风险评估情况报告如下。 1 烟草公司基本情况 1.1 发展历程 河北省烟草公司秦皇岛市公司成立于1986年，属国有独资企业，与秦皇岛市烟草专卖局为一套机构两个牌子合署办公。注册地址为秦皇岛市燕山大街405号，主营卷烟制品的全国购进、批发业务，以市局(公司)为经营主体，实现了电话访销、电子结算、网上配货、现代物流的经营格局。 近年来，秦皇岛烟草在国家局、省局的坚强领导下，紧紧围绕“卷烟上水平”发展战略及“打造现代卷烟流通企业”目标要求，坚持把营销网络建设作为加快转变发展方式的主攻方向，坚持把市场管理作为提高发展水平的重要环节，坚持把深化改革作为推动企业发展的强大动力，坚持把严格规范作为保持企业持续健康发展的生命线，坚持把提高队伍素质作为各项工作的重中之重，奋力拼搏，开拓创新，跨入了一个发展速度快、质量结构优、经济效益好的最佳时期，走出了一条充满生机活力的科学发展之路。 1.2 河北省烟草公司秦皇岛市公司组织管理构架 河北省烟草公司秦皇岛市公司为中国烟草总公司河北省公司投资的全资子公司，下辖抚宁、昌黎、卢龙、青龙四个县局（营销部），北戴河、山海关两个区营销部，市局（公司）机关设置11个行政科室，2个专业部门，3个直属单位，全市行业在册职工375人，共有卷烟零售客户1.19万。 河北省烟草公司秦皇岛市公司组织结构图 1.3 经营业绩 截至2011年底，我公司注册资本为24,882,898.76元，2011年全市销售卷烟11.08万箱，实现税利3.62亿元，实现利润1.95亿元，三项经济指标再创历史新高，开创了全市行业“十二五”发展良好开局。 秦皇岛烟草公司连续多年在全省行业财务工作评选中荣获先进集体称号。历年还多次被省国税局授予纳税信用等级A级、“纳税百强企业”等称号或荣誉。 2 税务基本情况 随着业务规模不断扩大、盈利能力持续增强，近年来秦皇岛烟草公司纳税金额呈现快速增长态势。2011年烟草公司已实际纳税2.19亿元。 2.1 适用税种及实缴税收情况 根据公司业务范围，按照国家税收法律法规有关规定，烟草公司目前适用的税种主要包括增值税、消费税和企业所得税，卷烟产品增值税税率为17%，公司依法独立缴纳企业所得税。公司实施按季预缴、年度汇算清缴方式缴纳企业所得税。年终决算报表编制完成后，聘请税务师事务所协助全面进行年终汇算清缴。 在缴纳税种中，公司实际缴纳的增值税、消费税和企业所得税金占实缴税收比重达90.87%左右。 2010、2011年烟草公司实缴税收情况表 单位：亿元 项目 2010年度累计 2011年度累计 增减额 增减幅度% 企业收入 13.39 15.85 2.46 18.37 实际缴纳税额 1.38 2.19 0.81 58.70 其中