国库集中支付和公务卡改革宣传手册（印刷）.-杭州市西湖管理.doc

国库集中支付制度 和公务卡管理制度改革 宣 传 手 册 编印单位：杭州西湖风景名胜区管委会财政局 编印时间：二O一二年八月 目 录 第一部分、什么是国库集中支付制度改革……………（3） 第二部分、什么是公务卡管理制度改革………………（11） 第三部分、目前国家、省、市国库集中支付和公务卡改革的状况…………………………………………………………（15） 第四部分、我区国库集中支付和公务卡改革的实施情况……………………………………………………………（18） 第五部分、具体业务摘要讲解…………………………（22） 第一部分 什么是国库支付制度改革？ 财政国库管理制度包括收入收缴制度和国库支付制度。现阶段的国库支付制度改革就是改变现行的财政国库资金分散支付制度，建立财政国库集中支付制度。 一、什么是国库集中支付制度？ 国库集中支付制度就是以国库单一账户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，所有预算单位购买商品或支付劳务款项时，由预算单位提出申请，经国库集中支付机构审核后，将财政资金通过国库单一账户体系支付给收款人的制度。 二、为什么要进行国库支付制度改革，建立国库集中支付制度？ 1、现行的财政国库资金分散支付制度的弊端不适应公共财政的要求 长期以来，我国实行的是国库资金分散支付制度。在这种制度下，是将财政资金从国库拨付到一级预算单位，然后再层层下拨到基层单位，基层单位再根据有关规定及业务需要，购买商品或支付劳务款项，形成财政资金实际支出。这种分散支付制度主要会产生以下弊病： ⑴造成财政资金被截留挪用 在财政国库资金分散支付制度下，资金拨付环节多、流转过程长。在资金拨付过程中，不排除上级预算单位运用资金分配权，截留或挪用一部分资金的可能，而且实践中也发现过此类现象。这样，降低了财政资金的使用效益，国家政策调控的作用难以充分发挥，阻碍了经济的发展。 ⑵财政资金监督弱化，削弱了预算约束性 在财政国库分散支付制度下，财政资金一旦拨到预算单位的账户中，就等于将资金的使用调配权完全移交给预算单位掌握管理，财政部门无法及时、准确地了解资金实际运行情况，不能及时有效地监督财政资金的使用，削弱了预算约束性。 ⑶财政总预算列报的支出不能反映财政资金的实际支出数 在财政国库分散支付制度下，国库资金拨入单位银行账户后，滞留在单位银行账户，单位的实际支出是滞后的，财政总预算列报的支出不能真实反映财政资金的实际支出数，而且有时候两者差距很大，财政部门和中央银行无法全面了解整个财政资金的运转状况，给财政预算编制等工作带来一定困难。 ⑷造成财政资金大量沉淀于各商业银行，增加了财政债务负担 由于国库拨出的财政资金多户头分散存放，大量政府财政资金沉淀于各商业银行，造成国库资金不足，财政资金调度困难，而同时国家为支付重大项目的财政开支，不得不依靠发行国债来弥补财政资金不足，增加了财政债务负担。 由于现行的财政国库资金分散支付制度存在诸多弊端，所以有必要进行改革，按照构建社会主义公共财政体制的要求实行国库集中支付制度。 2、建立国库集中支付制度是构建社会主义公共财政的需要 为打造“公开、透明”的财政体系，公共财政必须进行公共支出改革，而部门预算、政府采购、国库集中支付是公共支出改革的核心内容。 简而言之，实行部门预算制度，使财政的钱花得明白。实行政府采购制度，保证财政资金以最经济合理的方式分配和使用。实行国库集中支付制度，使财政资金运行的透明度得到提高，监管力度得以加强，有效的保障财政资金安全和高效运行。 2003年10月，党的十六届三中全会《决定》明确将国库集中收付制度作为完善社会主义市场经济体制的一项重要内容，所以，实行国库集中支付制度是构建社会主义公共财政的必然要求。 三、国库集中支付制度改革的特点。 为了便于理解，我们将国库集中支付制度的特点概括为三句话：把握四项原则，实施四项改革，配套四项措施。 （一）把握四项原则 1、一是“一结合，三不变”。实行国库集中支付制度是一项创新，但不是完全“另起炉灶”。“一结合”就是财政国库集中支付改革要与会计结算中心的工作相结合，财政国库管理制度改革要坚持“三不变”：不改变预算单位资金使用权限，不改变预算单位财务管理权限，不改变预算单位会计核算权限。 2、二是明确职责，规范操作。国库集中支付涉及多方主体，所以要合理确定财政部门、预算单位、区支库和代理银行的管理职责，使整个操作过程的各环节都有明确职责，而不交叉扯皮。同时，要制定科学合理的运作规程，使所有财政性资金都按规范程序在国库单一账户体系内运作，减少预算执行和资金管理方面的随意性，也避免部分收支体外循环。 3、三是统筹规划，分步实施。这次改革要逐步推开，要把握好节奏。先开展财政国库集中支付管理制度和公务卡管理制度试点工作，在总结改革经验的基础上