企业财务会计与管理知识分析实例.doc

1.3月18日，马先生拿出积蓄60000元作为快餐店的启动资金。　　借：库存现金　　　　60000　　　　贷：实收资本——张耀华　　　　60000　　2.3月19日，到工商局查询“比家好”店名，经查无重名，交库存现金30元查询费，得到名称核准证明。　　借：销售费用　　　　30　　　　贷：库存现金　　　　　　　　　30　　3.3月20日，向亲友王尚借入的30000元和李挺投入的40000元收到。　　借：库存现金　　　　70000　　　　贷：其他应付款——王尚　　　　30000　　　　　　实收资本——李挺　　　　　40000　　4.3月21日，向工商局递交申办“比家好”快餐店手续。同日，将10万元库存现金存入银行作为验资的准备。　　借：银行存款　　　　100000　　　　贷：库存现金　　　　　　　　　100000　　备注：剩余库存现金30000元，可在留存5000元的备用金后，在开设正式账户后将其余的25000元存入银行。　　提示：每到月末，应该将账本上数字加总，填写会计报表上报税务局，而不管你的公司这个月赚钱与否。但在3月末，因为是筹办期间，尚未正式开展营业，故可以不用将数字加总，填写报表上报税务局。　　5.4月2日，交工商局30元工本费，领到营业执照。同日，支付150元库存现金办理刻章。　　　　借：销售费用　　　　180　　　　贷：库存现金　　　　　　　　　180　　6.4月2日，支付营业场地租金，半年共12000元，开银行支票支付。　　借：待摊费用　　　　12000　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　12000　　7.4月3日，支付营业场地装修费12000元，银行转账支票支付。　　借：长期待摊费用　　12000　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　12000　　8.4月4日，办理法人代码证，税务登记证等共支付库存现金120元。　　借：销售费用　　　　120　　　　贷：库存现金　　　　　　　　　120　　9.4月5日，购置快餐店桌椅及用品等共计2800元，用库存现金支付。　　借：周转材料　　　　2800　　　　贷：库存现金　　　　　　　　　2800　　同时 　　借：销售费用　　　　1400　　　　贷：周转材料　　　　　　　　　1400　　10.4月6日，雇请两位面点师傅和6位员工，安排体检，制作员工服等共计开支库存现金480元。　　借：销售费用　　　　480　　　　贷：库存现金　　　　　　　　　480　　11.4月7日，用支票购置冰柜一台，价值 2400元，冷冻柜1台4000元，运费120元，用库存现金支付。　　借：固定资产——冰柜　　2400　　　　　　　　——冷冻柜　4000　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　6400　　借：销售费用　　　　　　120　　　　贷：库存现金　　　　　　　　　120　　12.4月8日，从银行提现3000元，备用。购回面粉10袋，25千克／袋，90元／袋，计900元，库存现金支付，同时购肉菜、调料及调味品等共计280元，全部用库存现金支付。　　借：库存现金　　　　　　3000　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　3000　　借：原材料　　　　　　　1180　　　　贷：库存现金　　　　　　　　　1180　　13.4月9日，与饮料厂签订合同，长期销售该厂的饮料，每月结账一次，支付保证金及周转箱押金500元，用支票支付。　　借：其他应收款　　　　　500　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　500　　14.4月10曰，收到饮料厂送来饮料 5箱共计180元。　　借：库存商品　　　　　　180　　　　贷：应付账款　　　　　　　　　180　　15.4月11日，购进碗筷杯碟等就餐用品共计300元，用库存现金支付。　　借：销售费用　　　　　　300　　　　贷：库存现金　　　　　　　　　300　　注：对于餐厅使用的碗筷做好备查登记，实物负责制。　　备注：本讲义中采用了简化的处理方法，直接将购进的这些周转材料计入“销售费用”。　　16.4月11日，购置收银机一台，价值2460元，用银行存款付账。　　借：固定资产　　　　　　2460　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　2460　　17.4月12日，“比家好”大碗面店开张营业，当日收银机记录收款数为337元，与库存现金实收数相符。　　借：库存现金　　　　　　337　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　337　　18.4月13日，购置零星用品计支付库存现金280元；当日收银机收入数记录为388元，与库存现金数相符。　　借：销售费用　　　　　　280　　　　贷：库存现金　　　　　　　　　280　　借：库存现金　　　　　　388