企业财务会计及科目管理知识分析制度报表.doc

股份制试点企业会计制度——会计科目和会计报表 财会[1992]27号 颁布时间：1992-5-23发文单位：财政部 国家体改委 总　说　明 　　一、为了加强股份制企业的会计工作，便于认真贯彻执行《股份制试点企业会计制度》，特制定本制度。 　　二、本制度适用于按照规定程序，经批准设立的股份制试点企业（以下简称企业）。 　　三、本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目。各部门、各企业不要随便改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。 　　企业在填制会计凭证、登记帐簿时，应填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号、不填科目名称。 　　四、企业应按本制度和上级部门的规定，设置和使用会计科目。 　　本制度规定的会计科目，企业没有相应会计事项的，可以不设。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表格式的前提下，可以根据实际情况自行增设或减少某些会计科目。 　　对明细科目的设置，除本制度已有规定者外，企业可以根据需要，自行规定。 　　五、企业原则上应在规定时间内，按照本制度的规定编报月份、年度会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。不得为了赶编报表提前结帐，不得任意估计数字，严禁弄虚作假，篡改数字。 　　六、本制度由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。 　　七、本制度自1992年1月1日起执行。 　　会计科目名称和编号 　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－　　序号｜编　号｜　会　计　科　目　序号｜编　号｜　会　计　科　目　　－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－　　　　｜　　　｜一、资产类　　　　３５｜２５１｜　　长期借款　　　１｜１０１｜　　现金　　　　　３６｜２５２｜　　应付债券　　　２｜１０２｜　　银行存款　　　３７｜２５３｜　　长期应付款　　　３｜１０３｜　　其他货币资金　　　｜　　　｜三、股东权益类　　　４｜１１１｜　　应收票据　　　３８｜３０１｜　　股本　　　５｜１１２｜　　应收帐款　　　３９｜３１１｜　　公积金　　　６｜１１３｜　　坏帐准备　　　４０｜３１２｜　　集体福利基金　　　７｜１１４｜　　其他应收款　　４１｜３２１｜　　利润　　　８｜１２１｜　　在途物资　　　４２｜３２２｜　　利润分配　　　９｜１２２｜　　库存材料　　　　　｜　　　｜四、成本类　　１０｜１２３｜　　低值易耗品　　４３｜４０１｜　　生产费用　　１１｜１２４｜　　库存商品　　　４４｜４０５｜　　工程施工　　１２｜１２５｜　　委托加工物资　　　｜　　　｜五、损益类　　１３｜１４１｜　　待摊费用　　　４５｜５０１｜　　营业收入　　１４｜１５１｜　　短期投资　　　４６｜５１１｜　　投资收益　　１５｜１５２｜　　长期投资　　　４７｜５２１｜　　营业外收入　　１６｜１６１｜　　固定资产　　　４８｜６０１｜　　营业成本　　１７｜１６２｜　　累计折旧　　　４９｜６１１｜　　营业税金　　１８｜１６３｜　　固定资产清理　５０｜６２１｜　　销售费用　　１９｜１６５｜　　在建工程　　　５１｜６３１｜　　管理费用　　２０｜１７１｜　　无形资产　　　５２｜６４１｜　　财务费用　　２１｜１７２｜　　开办费　　　　５３｜６５１｜　　进货费用　　２２｜１７３｜　　长期待摊费用　５４｜６７１｜　　营业外支出　　２３｜１８１｜　　待处理财产损溢　　｜　　　｜　　　　｜　　　｜二、负债类　　　　　　｜　　　｜　　２４｜２０１｜　　短期借款　　　　　｜　　　｜　　２５｜２０２｜　　应付票据　　　　　｜　　　｜　　２６｜２０３｜　　应付帐款　　　　　｜　　　｜　　２７｜２１１｜　　应付工资　　　　　｜　　　｜　　２８｜２１２｜　　职工福利基金　　　｜　　　｜　　２９｜２１４｜　　应付股利　　　　　｜　　　｜　　３０｜２２１｜　　应交税金　　　　　｜　　　｜　　３１｜２２２｜　　其他应交款　　　　｜　　　｜　　３２｜２２３｜　　其他应付款　　　　｜　　　｜　　３３｜２３１｜　　预提费用　　　　　｜　　　｜　　３４｜２３２｜　　待扣税金　　　　　｜　　　｜　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　附注： 　　企业可以根据实际需要，对上列会计科目作如下补充： 　　1.有出租、出借包装物的企业，可以设置“137包装物”科目。 　　2.有调进外汇的企业，可以设置“131调进外汇价差”科目；调出外汇的企业，可以设置“233调出外汇价差收入”科目。 　　3.采取分期收款销售的企业，可以设置“1