会计报表与财务管理知识分析系统.ppt

会计信息系统 第四章 会计报表子系统(P271) 账务处理子系统、采购与应付子系统、存货子系统、销售与应收子系统、工资子系统、固定资产子系统和成本子系统，各个子系统之间存在着数据交换关系，各个子系统自身都能生成各种管理报表，但这些报表大多是局限于各个子系统自身相关的业务，着眼于相关的管理与决策需要。 与此不同的是会计报表子系统，会计报表子系统并非对经营交易或事项的直接处理，它一方面用于对外法定报表的编制，一方面用于对内管理报表的提供，更多的是着眼于整个企业生产经营活动的综合反映，是会计核算工作的总结。 本章内容 编制报表前的准备工作 第一节 会计报表子系统概述 第二节　会计报表子系统流程与项目定义 第三节　会计报表子系统日常业务处理 第四节　现金流量表的编制 第五节　合并会计报表的编制 编制报表前的准备工作 对账：对账簿数据进行核对，以检查记账是否正确，以及账簿是否平衡。包括总账与明细账核对、总账与辅助账数据核对等。 结账：通过编制一些有关凭证，来完成企业的结转损益等工作，以终结某月的账务处理。它分为月末结账与年度结账。 第一节　会计报表子系统概述 一、会计报表概念 会计报表是用于综合反映企业单位某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件。是企业经营活动的缩影。 　　 会计报表子系统的主要功能是依据企业会计准则、企业会计制度、企业财务会计报告条例等法规和制度，编制和对外提供真实、完整的会计报表，同时根据经营管理的需要，编制和对内提供灵活多样的管理报表，并依据报表数据，分析经济活动与财务收支情况。 二、会计报表分类 P272 按报表反映的内容、性质，可分为财务状况报表、经营成果报表和成本费用报表。 按服务对象，可分为外部报表和内部报表 按编制单位，可分为单位报表、汇总报表和合并报表 按编制时期，可分为定期报表和不定期报表 按计量用的货币，可分为记账本位币报表和外币报表 按结构的复杂程度，可分为简单报表和复合报表 二、会计报表格式 P273 标题：用来表示报表的名称，可带副标题或修饰线。 表头：用来描述报表的编制单位名称、编制日期、编制计量单位、报表栏目名称等内容。特别是报表的栏目名称，是报表最重要的、不可或缺的内容。 表体：是报表的核心，是报表数据的主要表现区域，是报表的主体。表体包含报表栏目名称、报表项目名称和报表数据单元。除报表栏目名称和报表项目名称之外，就是报表数据单元。各个单元格的意义由报表项目名称和报表栏目名称共同决定，这些单元格用于填写表中的数据，称为基本表单元（简称表元）。 表尾：表尾是报表表体以下的附注、说明，既有固定的文字说明，也有少量的数值数据。 三、会计报表项目的数据来源 根据总账有关账户的期末余额直接填列 根据总账科目余额计算填列 根据明细科目余额计算填列 根据总账科目和明细科目余额分析计算填列 根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列 根据本表其他项目计算填列 可根据上一期间的资产负债表填列 可根据其他报表填列 一般会计报表的数据来源有以下几种情况： 账务处理系统的总账、明细账，以及其他子系统的辅助项目账取数。 本表取数。 其他报表取数。 从系统外部取数，包括直接手工输入、以软盘传入或通过通讯线路传递等。例如手工输入编制单位的名称，以软盘或网络传递子公司的个别报表。 从其它软件取数。例如从其他的数据库取数。 在会计软件中，针对第一种取数方式一般提供了大量的财务函数来实现。 四、会计报表子系统的特点和目标 （二）会计报表子系统的目标 　　　根据账务处理子系统、其他会计核算子系统、会计报表子系统自身、其他系统等数据来源，按照用户定义的方式，编制用户需要的会计报表，并按用户的需求对报表进行各种分析。 第二节　会计报表子系统流程与项目定义 一、会计报表子系统流程 （一）手工方式下报表编制的流程 第二节 会计报表子系统流程与项目定义(P279) （二）计算机系统会计报表编制的基本处理流程 定义报表格式→定义报表公式→处理报表数据→输出报表 二、报表子系统的主要概念 （一）格式状态和数据状态 1、格式状态 在格式设计状态下进行有关格式设计的操作，如表尺寸、行高列宽、单元属性、单元风格、组合单元、关键字及定义报表的单元公式（计算公式）、审核公式及舍位平衡公式。在格式状态时，所看到的是报表的格式，报表的数据全部隐藏。在格式状态下所做的操作对本报表所有的表页都发生作用。在格式状态下不能进行数据的录入、计算等操作。 2、数据状态 在报表的数据状态下管理报表的数据，如输入数据、增加或删除表页、审核、舍位平衡、制作图形、汇总、合并报表等。在数据状态下不能修改报表的格式，看到的是报表的全部内容，包括格式和数据。 （二）单元 单元是组成报表的最小单位，单元名称