工程预结算编制及审核作业指引1.doc

工程预结算编制及审核作业指引 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 日期 修订状态 修订内容 修订人 审核人 批准人 目的 提高工程预结算工作的效率和质量，合理地确定和控制工程造价。 适用范围 公司所有工程的预算和结算的编制、审核工作；工程实施过程中发生的变更、签证、索赔等费用审核工作。 术语和定义 预算：指根据施工图设计文件、施工组织设计、招投标资料、合同、现预算定额及有关文件编制的单位工程建设费用文件，是成本控制的依据。 结算：指工程完工后，根据合同、竣工图纸、变更签证等所有与工程造价相关的资料编制的最终工程造价文件。 职责 参见工作程序。 工作程序 编制计划 成本管理部根据《项目开发总体计划》，并结合施工图的出图时间制定各项目预算编制计划。 成本管理部根据工程管理部竣工时间编制项目结算审核计划。 成本管理部按计划要求各工程供应商上报预结算材料。 委托造价咨询公司 成本管理部组织对编制预结算的咨询单位进行考察、筛选，确定委托对象。 成本管理部负责与被委托方签订详细的预结算编审的造价咨询的委托合同。 成本管理部负责跟踪、了解造价咨询机构的编制或审核情况，督促咨询机构履行造价咨询委托合同，审查咨询机构的编制结果。 编制工程预算 项目工程总承包工程可采用清单或费率的形式招标； 工程管理部提供施工图纸及相关资料，成本管理部审核资料后，委托造价咨询公司编制招标工程量清单或拦标价，并进行审核。 预算编制注意事项： 成本管理部须组织造价咨询单位参加工程的图纸会审工作，对施工图中标注不清、前后矛盾、缺项、漏项等问题提出建议。 施工图预算根据工程量计算规则，按详细的施工图、已确定的施工方案并结合现场实际情况计算工程量。按照合同或定额规定的计价要求套用单价，分项工程的子项如无合适单价套用，且不能换算，则应编制补充单价。 预算编制中暂估的事项应编制审核备忘进行说明。 施工图预算确定后，成本管理部根据预算造价编制项目工程目标成本，并按《成本管理流程》、《责权手册》要求进行审核、审批后执行。 工程结算资料审核 工程竣工结算审核的条件： 单项工程竣工验收合格； 竣工图绘制完毕，并经监理单位、工程管理部组织审核通过。 工程结算资料内容： 单项工程竣工验收报告； 单项工程竣工图； 施工现场签证单（原件）、设计变更单、工作联系单； 材料认价单、材料验收单； 工程施工合同原件； 中标通知书； 招标文件、会议纪要、图纸会审记录； 招标文件、投标预算书； 其它有效证明文件 工程量计算书 工程结算书（原件）。 竣工后一个月内，施工单位将整套（两套）工程结算资料报送监理公司，并填报《结算资料审批表》； 监理公司在一周内对资料（主要指竣工图、施工现场签证单、变更单和会议纪要、甩项项目清单）的完整性和正确性进行审核；以上资料必须提供详细的目录清单； 经审核无误后的工程结算资料由工程管理部组织审核； 成本管理部收集经监理公司、工程管理部审核后的工程结算资料。 工程结算审核确认 根据是否委托造价咨询机构进行结算，可以分为委托工程结算和自审工程结算两种方式。 对于委托工程结算： 成本管理部将工程结算资料提供给造价咨询机构，由造价咨询机构出具初步审核报告，在提交初步审核报告前，造价咨询机构不得与施工单位进行联系； 审核报告由施工单位认可签章； 成本管理部项目审核人根据审核报告填写《工程结算定案表》，在取得施工单位认可后，经审核人签字，依据《责权手册》进行审核、审批程序。 对于自审工程结算： 成本管理部项目按照竣工图及现场签证进行工程量审核；按照合同约定的金额、取费标准及有关规定审核定额合同和取费。 为保证结算资料的完整性、可参阅性，复核时应保持原结算资料的整洁、原始数据的完整。在确认或调整结算数据时一律使用黑色水笔。 对每一分项结果进行调整或确认时一定要有标记，确认结算造价，并签署姓名及日期后，报部门经理审核确认。 成本管理部项目填写《工程结算定案表》，在取得施工单位认可后，经审核人签字，依据《责权手册》进行审核、审批程序。 财务结算 财务部根据双方审定的工程结算，在核准已付款无误的前提下进行财务结算； 财务结算时应注意扣款内容和合同对尾款、质保金的要求。 结算工作要求 未办理完工程竣工验收手续的不予结算； 凡验收手续、验收资料、结算手续、结算资料未达到规定的要求，一律不予结算； 工程签证单须在项目工程结算时一次性办理完毕，工程结算后不受理补办相关工程签证的结算： 参建单位应对涉及到本次结算合同规定范围内的所有签证单进行编序，统计费用清单； 所有签证单须有效（按《工程现场签证管理流程》执行）； 施工