D各大局权利运行1财政局修改后2.财政违法行为处罚制度.docVIP

财政违法行为处罚制度 一、责任单位和责任人 责任单位：桃山区财政局 责任人：承办人A、承办人B 、主管局长、副局长 二、处罚权力行使依据 《财政违法行为处罚处分条例》第二条：县级以上人民政府财政部门及审计机关在各自职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。 三、处罚范围和处罚标准 依照《财政违法行为处罚处分条例》相关条款和《桃山区财政局财政违法行为处罚裁量标准（试行）》。 四、处罚程序 （一）立案 1、立案条件：有违反《预算法》及其实施细则、《会计法》、《注册会计师法》、《税收征管法》、《财政违法行为处罚处分条例》以及相关法律法规的单位和个人。 2、立案程序：经初步调查，当事人涉嫌违反财务各项法律法规的规定，申请予以立案，承办A对违法案件材料进行初审，主管副局长进行复审，形成立案文书，报局长批准后进行立案调查。 3、立案时限：自检查发现或接到举报、控告、移送、交办的案件之日起7个工作日内作出是否立案决定。 （二）调查取证 承办人B组织不少于2人进行调查取证，填写《财政检查报告》，提出初步处理意见，并提交主管局长审核、备案。 （三）审查 主管局长对《财政检查报告》、有关证据和相关材料进行审查并形成初步审查意见，对违法事实不清、证据不足或调查取证不符合法定程序的，退回财政局补充调查或重新调查。区财政局将补充调查或重新调查的案件材料再报主管局长审核。 （四）告知、复核与听证 1、拟实施行政处罚的，有承办人B签署《财政行政处罚权利告知书》，符合听证条件的，还应当签署《财政行政处罚听证权利告知书》。 2、承办人B签署的告知书报主管局长审批，经批准后送达当事人。依法需要听证的，按照法定程序组织听证。听证应当在受理听证申请之日起10个工作日内完成。 （五）审议与决定 经审查，复杂及重大案件由主管局长建议提交局务会集体讨论决定。 （六）制作并送达行政处罚决定书 依法作出行政处罚决定后，监督检查局起草《行政处罚决定书》报主管局长签发。监督检查局将《行政处罚决定书》于7个工作日内送达当事人。 （七）执行 对当事人逾期不申请行政复议，也不提起行政诉讼，且不履行处罚决定的依法申请人民法院强制执行。 对须移送的，拟定追究责任建议书，移交有关部门。 （八）结案归档 承办人A将结案的有关材料立卷归档。 五、公开公示 本制度文本在七台河市桃山区政务网上公布。 六、审批时限 下达行政处理处罚决定后，财政部门应在收到当事人复议或听证要求后15日内组织复议或听证。当事人如不服处罚决定，应在收到决定书之日起60日内向财政部门或政府申请复议；也可以在三个月内，直接向人民法院提起行政诉讼。复议或诉讼期间，处罚决定不停止执行。 七、监督检查 执行《桃山区财政局关于执行规范权力运行制度监督检查办法（试行）》。 八、责任追究 执行《桃山区财政局关于违反规定规范权力运行制度责任追究办法（试行）》。 附件：1、桃山区财政局财政违法行为处罚裁量标准（试行） 2、违法财政资金行为处罚工作流程图 附件1： 桃山区财政局财政违法行为处罚裁量标准（试行） 序号 违法行为 法定处罚标准 具体情形 具体裁量标准 处罚依据 1 隐瞒应当上缴的财政收入、截留代收的财政收入、其他不缴或者少缴财政收入的行为。 责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入１０％以上３０％以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处３０００元以上５万元以下的罚款： 违法行为轻微 责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入１０％至2０％以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处３０００元以上2万元以下的罚款： 《财政违法行为处罚处分条例》第十三条 情节严重，造成较大社会影响的 责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入2０％以上３０％以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2万元以上５万元以下的罚款： 2 以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款、挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款、从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益、其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。 责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得并处被骗取有关资金１０％以上５０％以下的罚款或者被违规使用有关资金１０％以上３０％以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处３０００元以上５万元以下的罚款。 违法行为轻微 责