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目 录 第一部分 基层工会财务管理制度 2 第一章 预（决）算管理 2 第二章 财务收支管理 4 第三章 内部会计稽核 6 第四章 货币资金管理规定 8 第五章 工会票据管理 9 第六章 固定资产管理 10 第七章 往来款管理 11 第八章 会计档案管理 12 第九章 会计电算化管理 13 第十章 专项资金管理 14 第二部分 基层工会财务会计基础规范化建设标准 15 第一章 机构岗位 15 第二章 财务人员岗位职责 16 第三章 开设银行账户 17 第四章 账务处理实务 17 第五章 会计基础规范化标准说明 18 第六章 会计监督 18 第三部分 附件…………………………………………………20 附件1. 上海市基层工会会计基础工作规范化考核标准（试行） 20 附件2.会计从业资格证书样张 21 附件3.工会会计制度培训结业证书样张 22 附件4.工会会计、出纳聘任书样张 23 附件5.基本存款账户开户许可证样张 24 附件6. 工会经费收入专用收据样张 25 第一部分 基层工会财务管理制度 为加强基层工会财务管理，规范财务会计行为，防范资金风险，根据《工会法》、《工会会计制度》、《会计基础工作规范》和国家、全总有关制度规定，制订本制度模板。各基层工会可根据单位实际进行补充、完善，进一步提高会计基础规范化和财务管理水平。 第一章 预（决）算管理 第一条 基层工会应根据《工会预算管理办法》的规定和工会年度工作做好本级工会年度预（决）算工作。 第二条 预算编制 (一）年度预算根据有关政策法规和上级工会要求，按照“统筹兼顾，保证重点；量入为出，收支平衡；真实合法，精细高效”的原则和本年度工会工作计划编制。 (二）预算收入的编制，要按照收入来源，充分考虑本年度各项变动因素，依法、真实、完整、合理地编制。 (三）预算支出的编制，要坚持勤俭节约，体现工会工作的特点；要优化经费支出结构，重点安排用于维护职工权益、为职工服务和工会活动等方面。 (四） 本年度无重大支出项目，不得编制赤字预算，当年确实需要编制赤字预算的，滚存结余不得出现负数。 (五） 基层工会用部分结余经费投资时,必须进行可行性分析论证,提出书面报告,报工会委员会(或常委会)讨论通过，并报上级工会审批后,方可列入预算。 （六）年度预算草案，应由本级工会委员会讨论通过，并经本级经费审查委员会审查通过后，于规定时间内向上级工会报批（或备案）后执行。 第三条 预算执行及追加调整 (一）要按照预算确定的收入计划积极组织收入，按规定比例对拨缴经费做好本级“拨缴经费收入”与“应付上级经费”的核算，并按照上级工会的规定及时、足额上解工会经费。 (二）要加强对预算支出的管理，严格执行预算和财务制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准，不得以领代报，不得擅自改变预算资金用途。 (三）各基层工会要按照年初预算确定的收入计划积极组织收入，按规定比例对拨缴经费做好本级“拨缴经费收入”与“应付上级经费”的核算，并按照上级工会的规定及时、足额上解工会经费。并加强对预算支出的管理，严格执行预算和财务制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准，不得以领代报，不得擅自改变预算资金用途。 在预算执行过程中，遇有特殊情况，收支总额超出预算时，应当编制预算调整方案，每年以一次为限（工会经费收支预算调整表于每年的10月31日前上报上一级工会），其编制、审批与预算编制审批程序相同（按预算调整表封面要求，用A4纸打印装订成册），没有履行追加预算程序的项目，财务人员有权拒绝受理。本年度总支出超出预算一定要调整追加；总支出没有超出，职工活动支出、维权支出这两科目调增，其他科目调减，无需上报；反之，仍需上报上一级工会。要严格按照《工会预算管理办法》的规定，预算年度无重大支出项目，不得编制赤字预算。期末滚存经费结余不得出现赤字。 第四条 决算编制 （一）会计年度终了，根据年度预算执行结果和上级工会的要求编制年度决算草案。 （二）编制决算草案，必须符合法律法规，做到数字准确，内容完整，报送及时。 （三）决算草案的编报程序与预算草案编报审批程序相同。 第五条 预决算的监督 工会的预算、决算要接受同级工会经费审查委员会的审查审计监督。预算执行情况要接受上一级工会经费审查委员会的审计监督。擅自改变预算资金的性质和使用范围，截留挪用项目资金；隐瞒收入，虚列支出，造成会计信息严重失真；擅自决定重大开支项目等行为的，上级工会应责令其做出检查，并要求纠正。情节严重,造成经济损失的,对负有直接责任的负责人和相关人员，按照国家法律法规和工会的有关规定追究其责任。 第二章 财务收支管理 第六条 积极组织工会经费收缴，确保行政按法律规定依法足额拨缴工会经费。向行政提供专用收据，做好行政计提工会经费的税前列支。