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税务会计 一、单项选择题(16分) 1．增值税一般纳税人销售货物发生退回时，涉及“应交税费—应交增值税”中( )专栏。 A．进项税额 B．进项税额转出 Ｃ．销项税额 D．转出多交增值税 2．增值税小规模纳税人在核算增值税时，运用的会计科目是( )。 Ａ．应交税费——未交增值税 B．应交税费——应交增值税 Ｃ．应交税费——应交增值税(销项税额) D．应交税费——应交增值税(已交税金) 3．增值税一般纳税人被主管税务机关检查后，涉及退补增值税时，运用到的过渡性专门账户是( )。 Ａ．应交税费——应交增值税 B．应交税费——未交增值税 Ｃ．以前年度损益调整 D．应交税费——增值税检查调整 4．下列表述，不正确的是( )。 Ａ．“应交税费——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税 B．“应交税费——未交增值税”科目的期末贷方余额，反映未交的增值税 C．“应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税 D．“应交税费——应交增值税”科目的期末贷方余额，反映应交未交的增值税 5．下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费——应交增值税(进项税额)”处理的是( )。 Ａ．厂办公室购办公用品 B．供销科外购低值易耗品 C．外购食用油发给每个职工 D．运输队汽车发生修理 6．某工业企业销售一幢闲置的房屋，售价，按税法规定计提营业税金的 会计分录是( )。 Ａ．借：营业外支出 500000 　　贷：应交税费—应交营业税 500000 B．借：营业税金及附加 500000 　　　贷：应交税费—应交营业税 500000 C．借：其他业务支出 500000 　　　　 贷：应交税费—应交营业税 500000 D．借：固定资产清理 500000 　　　 贷：应交税费—应交营业税 500000 7．一般纳税人提供加工、修理修配劳务（即应税劳务）税率为（）17%　　　Ｂ．13%　　　Ｃ．6%　　　Ｄ．4% 8．我国目前实行的增值税采用的类型（）消费型增值税收入型增值税生产型增值税积累型增值税某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（）扣除折扣额的销售额不扣除折扣额的销售额折扣额加上折扣额的销售额、某商业企业为增值税一般纳税人，2002年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17%的税率，则该商业企业2002年4月应纳增值税为（）10.2万元6.8万元8.5万元1.7万元甲方将货物委托乙方代销，甲方销售实现的日期确定为（）发出货物的当天乙方汇回货款的当天收到代销清单的当天甲乙双方签订委托代销合同的当天． A．转让财产收入 B．财政拨款收入 C．租金收入 D．接受捐赠收入 二、多项选择题（34分） 1．增值税一般纳税人采用多栏式明细账核算“应交税费—应交增值税”时，其贷方设立的专栏有( )。 Ａ．转出未交增值税 B．转出多交增值税 Ｃ．出口退税 D．销项税额 E．进项税额转出 2．“营业税金及附加”科目核算企业销售产品，提供工业性劳务或服务等负担的销售税金及附加，主要包括( )。 Ａ．增值税 B．消费税 C．营业税 Ｃ．资源税 E．城市维护建设税 Ｆ．教育费附加 3．“以前年度损益调整”科目属于损益类科目，核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，该科目贷方发生额反映企业以前年度( )而调整本年度损益的数额。 A．少计收益 B．少计费用 C．多计收益 D．多计费用 4．某企业因不按税法规定计算申报缴纳税款，被主管税务机关查处后，除了补税，还需补缴税收滞纳金，则下列补缴滞纳金的会计核算不正确的有( )。 Ａ．借：以前年度损益调整 　　　贷：银行存款 Ｂ．借：利润分配—税收滞纳金 　　　　贷：银行存款 C．借：营业外支出—税收滞纳金 　　　　贷：银行存款 D．借：管理费用—其他 　　　　贷：银行存款 5．“递延税款”科目贷方发生额反映企业( )。 Ａ．本期税前会计利润大于纳税所得