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论企业资金控制存在的问题及其风险防范 　　【摘要】资金是企业经营管理的重要组成部分，资金控制是企业财务管理的重要环节。当前，一些企业资金控制目标不明晰，存在管理人员素质差异大、内部控制制度缺乏、资金控制体系不健全、存在虚假发票套现及设立小金库的现象等问题。要防范资金控制风险就要配备合格财务人员、加强人员培训；完善资金控制制度；加强全面预算管理；严格遵循不相容岗位分离原则；切实做好财务印章与票据保管、控制工作；严格按规定支付程序和限额、定额支付款项；加强资金的稽核与审计工作；严厉查处虚假发票套现、私设小金库等行为。 　　【关键词】 资金 资金控制 风险防范 　　一、企业资金与资金控制 　　（一）资金是企业经营管理的重要组成部分 　　资金，是指以货币表现，用来进行周转、满足创造社会物质财富需要的价值，它体现着以资料公有制为基础的社会主义生产关系。企业资金，通俗地来讲，就是经营工商业的本钱，获取资金的渠道主要有于贷款、债券发行和股东出资等。如果资金匮乏，企业的当前经营就会困难重重，企业的未来发展将会成为无源之水、无本之木。 　　2009年6月1日，全球最大的汽车制造商通用汽车公司不得不申请破产保护，促成这家“百年老店”由业界霸主到濒临倒闭的背后因素当然有很多，但最为直接的原因和表现形式毋庸置疑就是公司资不抵债——缺钱了。由此可见，作为企业经营管理的重要组成部分，从某种程度上来说，资金就是企业运转的命脉，是企业实现良性运转的“血液”。 　　（二）资金控制是企业财务管理的重要环节 　　资金控制，顾名思义是就是对企业资金加强预算，实施定额和限额控制，严格授权审批流程，加强资金的稽核与审计。资金控制是实施企业内部控制、财务管理的重要环节。资金有效控制对于防范资金风险，保护资金的安全、完整，防止贪污、舞弊行为的发生，提高资金使用效益，妥善处理各种财务关系，都有十分重要的意义。若将资金比作企业的“血液”，那么资金控制就是引导控制血液循环系统的“神经中枢”。 　　（三）资金控制的好坏关系着企业的成败 　　资金控制体现出企业内部控制流程的安全可靠程度，体现出企业的财务管理水平。常言道：好“钢”用在刀刃上。良好的资金控制体系能将企业引进再生产、再发展的轨道；反之，资金控制不到位，管理混乱，即便是企业效益再好，也隐藏着风险隐患。 　　二、目前我国企业在资金控制方面存在的主要问题 　　2008年金融海啸虽然过去了，但时至今日仍余波荡漾，企业面临着更加激烈的竞争，若想在市场上立于不败之地，“内外兼修”必不可少。千方百计地提高产品竞争力、扩大市场占有率固然重要，而加强资金控制力，促进有效控制、合理利用资金在管理日益规范化、明细化的今天对于每个企业来说都不容回避。目前，我国企业在资金控制方面主要存在以下问题： 　　（一）企业资金控制的目标不明晰 　　建立明晰的资金控制目标是健全内部控制和合理运用、调配资金的首要条件。而企业在经营管理的操作中，资金控制所要达到的安全性目标、完整性目标、合法性目标和效益性目标不明确、不清晰，无法做到“有的放矢”，不能确保资金被有效利用。企业管理者在资金控制上缺乏深入细致的调研，制定目标或任务仅停留在感性认识上，可操作性不强，使资金流在时间点和时间面上不能达到合理的一致性。 　　（二）企业管理层及财务经办人员对资金控制认识不足 　　2008年财政部发布《企业内部控制应用指南——资金》（征求意见稿），针对企业资金控制提出了方方面面的指导意见，也是对企业内部控制完善的具体规范体现。而在实际企业管理过程中，一方面是财务经办人员也存在业务知识不健全，技能欠缺，对于自身应该更加熟悉的业务却只能做到一知半解，不能深层次地为企业内部控制及经营管理服务。另一方面是，企业管理人员对资金控制的内容存在理解不清楚、不准确，甚至也不愿深入把握；认为资金控制只是财务部门的职责，与其他人员无关；只要抓好经营，资金控制无关紧要等的片面思想。以上这些认识均反映出各级管理人员对企业内部控制作为业务运行过程中环环相扣、监督制约的机制认识不够，对资金控制的重要性及资金控制的方式、手段认识不足，这是企业资金管理难以进行的重要原因。 　　（三）企业内部相关的资金管理制度缺乏 　　企业财务管理工作是依据企业自身相关的财务制度依法进行的，不是凭经验或者个人的行为决策执行的。而在实际工作中，却存在企业内部缺少内部控制制度，更不用说具体实施细则了，什么事单凭各自的经验或者领导的权利来规范企业财务行为，财务管理责任与权限不明确，领导成了财务的行为规范。而有的企业虽然有资金管理方面的制度，要么不健全，要么执行不到位。 　　（四）企业资金控制体系不健全，监督制约机制不完善 　　近年来，随着企业的规模不断扩大，为适应其健康有序的发展，就要建立健全相关