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国有企业事业单位“小金库”的防治方法 　　“小金库”是个社会现象，具有普遍性、隐蔽性的特点，问题由来已久，屡禁不止，可以说是一个“顽症”。要想从根本上解决“小金库”的问题，必须坚持标本兼治、堵疏结合、惩防并举、综合治理的方针。紧密联系实际，逐步建立健全适应企业在市场经济条件下从事经营管理活动的教育、制度、监督并重的惩治和预防“小金库”体系。 　　一、“小金库”的危害性 　　（一）企业事业单位因“小金库”引发职务犯罪 　　一是“小金库”诱发的内部犯罪，主体多为本单位的核心人员。 　　二是“小金库”诱发的外部犯罪，主体主要是政府职能部门人员。 　　（二）国有企业“小金库”造成国有资产的流失 　　一是扰乱企业的正常经营，造成经营利润的流失。 　　二是造成国家税收的流失。 　　（三）“小金库”的存在助长了铺张浪费、奢侈腐化之风 　　“小金库”虽小，但其危害性却不小，是滋生腐败的温床。“小金库”不仅为少数领导者违规使用资金提供了条件，而且往往成为贪污挪用或集体私分的对象，导致某些部门单位腐败问题层出不穷。 　　二、国有企业事业单位“小金库”的防治方法 　　（一）抑制产生“小金库”的动机 　　（1）加强教育宣传，使领导干部不想设“小金库”。要使领导干部，特别是国有企业的主要负责人在思想上认清“小金库”的严重危害性。道理要讲透，危害要讲够。搞“小金库”不仅违纪而且违法，也违反企业规章制度。一旦搞了，“小金库”就像一颗随时可能爆炸的炸弹，随时都有可能卷入违法违纪的案件，损害的不仅是企业的利益、集体的利益，还有个人及家庭的悲欢荣辱。 　　（2）改革国有企业的人才管理制度和分配制度，建立科学、合理的国有资产经营责任制。对企业领导人的任免是国有企业出资者实施对国有资产管理的重要方式，选拔优秀的企业领导人，组建好的企业领导班子，往往是企业生存与发展的关键。只要企业领导人的心思放在管理上了，觉得管有所得，就不会挖空心思想着如何设立“小金库”来获取利益了。 　　（3）加大监督处罚力度，使领导干部不敢设置“小金库”。一方面在加强财务监督和审计监督的同时，推行厂务公开，建立健全一系列公开制度、监督制度，加强企业员工内部钳制和相互制衡;另一方面是预防“小金库”，除了完善相关财务制度，推行财务公开，发挥群众监督，加大财务检查，尽量杜绝财务漏洞外，还需要对私设“小金库”现象予以严厉打击。当大家都认为私设“小金库”是一种犯罪行为，而不是一般违纪违规的时候，想要私设“小金库”者，就会掂量掂量是否值得，而不敢去设“小金库”。 　　（二）消灭产生“小金库”的机会 　　（1）建立健全法律法规。加强对财务收支全过程的监控和税务、银行、审计等部门的监管。 　　第一，税务部门需加强税收和发票的监管，不能只是收了税就随意开具发票，这样可能收了小税漏了大税。对于企业发票的购买领用及要求代开票的行为，应该严格按照《发票管理办法》管理监控，审查其劳务合同、业务性质等。 　　第二，加强金融部门的金融监管的责任和法规建设，同时加大处罚力度。银行不能为了拉存款，违反规定随意为企业开立账户。银行的失职为“小金库”的成立提供了便利。根据《银行账户管理办法》，存款人只能在银行开立一个基本存款账户，且必须向中国人民银行分支机构申报，企业只有基本存款账户才能办理日常转账结算和现金收付。有的企业随意在不同银行、甚至同一个银行开立账户，而且都能转账、支取现金，就为“小金库”的形成和使用打开了“方便之门”。同时，还要加强对个人银行账户监管，要切实严肃银行结算纪律，严格执行银行账户实名制，从制度上堵住以个人名义进行公款私存，私设“小金库”的漏洞。 　　（2）健全财务制度，严格遵循企业会计制度的相关规定。主要措施包括： 　　第一，支票的应用及账务处理。支票的领用建立备查登记簿，账务处理时一定要将银行进账单、转账单等原始凭证做附件，有的企业利用开具鸳鸯支票的方式，企业会计凭证后的存根联记录的是转给甲单位，实际支票开具支付的单位是乙单位，资金就流向“小金库”了。因此，对于支票的记账一定要有转账单作附件。 　　第二，费用的核算实行预算管理。对于非正常或不合理的大额支出特别关注，内部审计要经常进行不定期检查其费用发生相关的经营事项、合同、相关内部记录凭证等。 　　第三，往来账定期与客户进行对账，同时保留对账记录。对于往来款的清收单位领导应高度重视，组织人员组成清理、催收小组，该收回的催收，对长期欠款的单位和个人采取一定的必要措施，以及运用法律手段收回，并将责任落实到人;对确实无法收回的，按规定程序报经批准后予以核销，同时建立备查账，做到账销案存，由有关责任人员造成的损失应视情节责令其赔偿。 　　（3）加强审计。内部审计和外部审计相结合，推行财务主管定期轮岗，推行财务公开，接