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基于企业理财的现金流量表应用探析 　　摘要:通过时代的发展和社会经济的进步，我国深入改革了会计制度，使其能够接轨于国际；其中，现金流量表逐渐出现，并且得到了较为广泛的应用。现金流量表的发展基础是以营运资金为基础编制的财务状况表，它以现金以及现金等价物，在编制的过程中，将收付实现制给应用了过来，以便将企业一定时期内经营活动、投资活动以及筹资活动中所引起的现金流入和流出信息给充分反映了出来。本文简要分析了企业理财的现金流量表应用，希望可以提供一些有价值的参考意见。 　　关键词:企业理财现金流量表应用 　　 　　在企业领导的经济决策和各项投资活动中，非常重要的一个方面就是企业的财务状况，而通过分析现金流量表，就可以将企业真实的财务状况给反映出来。借助于现金流量表，来分析现金流量，然后通过多种方法的综合利用，来将流量信息给分析出来，比如通过资产负债表和现金流量表，就可以将与现金流量相关的财务比率给计算出来，通过这些财务比率，来分析和评价企业的经营业绩和财务状况，以便更好的进行企业经济决策。 　　一、对企业现金流量结构进行分析 　　分析企业现金流量和结构，就可以准确把握现金的来源、用处以及现金的收支构成，从而科学判断企业的资金实力和经营情况。具体来讲，包括这些方面的内容： 　　一是对经营活动中的现金流量进行强化分析：对商品投资、劳务支出以及商品产生的效益进行权衡，对比资金的运用和回收。通常情况下，有着越小的资金比率，那么就说明在销售活动中，企业获得了更多的利润，企业有着更强的创现能力。对比分析商品销售产生的资金总额和经营活动中产生的现金总额，如果商品销售产生的资金总额占据了较大的比例，那么就说明在企业总体业务中，商品销售有着突出的表现，有着良好的经营活动状态；对比本次活动的现金流量和上次活动的现金流量，如果占据了较大的比例，那么就说明企业有着更高的经济效益增长率，企业有着很大的发展潜能。 　　二是对投资活动中的现金流量进行强化分析：如果需要将大量的资金运用到企业新项目的开展过程中，或者生产规模扩大的过程中，如果公司是健康的，正在发展过程中，那么经营活动现金流量和投资活动的现金流量分别用正数和负数和表示，而筹资活动的现金流量是正负相间的。如果企业投资现金量无法获得资金流入量的补偿，那么就需要用负数来表示投资活动的现金流入量。在企业投资之前，能够综合相关部门的人员进行综合论证，投资的收益较大，就可以通过流入的现金量，来对投资之前的债务进行补偿，债务危机问题就不会出现。因此，就需要充分分析企业投资活动中的资金流量，结合企业的具体情况，来综合论证分析投资项目。特别需要注意的是，在对投资项目的好坏进行判断时，不能够单纯对现金的净流量进行考虑。 　　三是要对筹资活动中的现金流量进行强化分析：通常情况下，在筹资活动中，企业有着越大的现金净流量，那么企业就面临着越多的债务，不过对于企业来讲，权益性资本是这些净资金流量的来源，那么债务压力就不会出现于企业的发展过程中。因此，在筹资活动中，企业就需要对比这些权益性资本和筹资活动中获得的总现金流入量，如果权益性资本占据了较高的比例，那么说明企业的资金实力就比较强。 　　二、分析企业现金流量的趋势 　　在对企业资金流量的趋势进行分析时，需要综合考虑企业的经营、投资以及筹资活动等多个方面，准确把握现金流量特征，通过一系列的对比和分析，将现金流量存在的变化规律和发展趋势给找出来，进而准确预测企业未来的发展。为了更加科学的分析现金流量，需要参考最近几年的现金流量，通常选择的现金流量表是3年到5年之间的。另外，对现金流量表的发展趋势进行分析时，需要对企业的生命周期进行综合考虑。一个健康发展的企业，它的生命周期一般包括四个阶段，分别是开发、发展、成熟和衰退，并且在不同的发展阶段内，也有较大差异存在于现金流量中。因此，在对现金流量变化进行分析时，综合考虑企业的生命周期，就可以对其发展规律进行掌握，并且对企业未来发展趋势进行科学的预测。 　　一是企业开发阶段：本阶段，企业的主要目标是规划长期投资，对相应的产品进行开发，筹资活动中流入的现金充当投资。 　　二是企业发展阶段：在这个阶段内，已经逐渐定型了企业的产品和质量，通过一系列经营措施的应用，企业产品在市场中已经占据了一席之地。企业内部经营管理的科学性和规范性得到了有效增强，每年都会一定程度上提高企业的经济效益。 　　三是企业成熟阶段：在这个阶段内，可以判定企业现金流量特征就没有较大的难度，通常情况下，可以用正数来表示企业现金流量表中的投资、经营活动净现金流量，用负数来表示企业的筹资资金流量。 　　四是企业衰退阶段：要想对企业的发展是否处于衰退阶段进行判断，不能够仅仅依靠两年之内的现金流量，这样得出来的结论是不够准确的。需要综合分析企业多年的现金