借助结算中心截留财政资金_财政监督案例经典格式.pdfVIP

借助结算中心截留财政资金 ——财政监督案例经典格式 作者：佚名 网址：/ 背景材料 国家 LSCB 局（下称 LSCB 局）成立于 1991 年 3 月，是管理国家粮食专用物 资储备、实施宏观调控、具体组织专用储备收购、销售、调拨、储存的经营管理 机构。1992 年 5 月，由于业务结算工作繁重，该局又组建成立了结算中心。结 算中心属自收自支的事业单位，1993 年 4 月经工商注册登记，具有企业法人资 格。 1997年7月，财政部门派出检查组，对LSCB局专储物资费用、利息补贴情 况进行了检查。检查发现，该局下属某粮库于1993年5月20 日汇往该局结算中 心的 3000 万元资金账务处理不当，随即对结算中心进行了延伸检查。延伸检查 时发现，结算中心出具的中信实业银行XC分行的3000万元存单纯系伪造。鉴于 问题非常严重，检查组立即将情况报告了中纪委。中纪委成立联合专案组，对结 算中心进行了全面检查，查出了 LSCB 局通过所属结算中心截留中央财政和企业 经营收入，私设巨额“小金库”并乱支乱用的严重违纪问题。 违纪事实 一、违纪事实 1992—1997年10月，该局通过所属结算中心，采取隐瞒截留应交中央财政 的专储物资差价款等方式，先后在中信实业银行XC分行、交通银行XC分行等金 融机构开设账户，私设了 16 个“小金库”，并将“小金库”资金大量用于违规 拆借、对外投资及自身开支。经查实，“小金库”资金累计达 3.69 亿元，至检 查时止，已累计支出 3.04 亿元，主要用于违规借贷资金、投资兴办公司、发放 奖金、津补贴和吃喝玩乐等支出，严重违反了财经纪律。 二、违纪手段 1、截留应交中央财政的专储物资差价收入14993.96万元。1991—1994年， 经国家批准，该局及有关省市相关物资管理部门先后进行了多项专储物资购、销、 调剂等业务，取得部分差价收入。按照国家有关规定，该项差价收入属于政策性 收入，应全额上交中央财政。该局为了截留该项收入，采取将差价收入部分计入 1 年度财务决算、部分截留列入“小金库”账户，有的差额则全额列入“小金库” 账户的做法，共计截留应交中央财政收入 14993.96 万元。（1）1991 年度，该 局进行专储物串换业务，实现串换差价收入（利润）7307.89万元，但只向财政 部门编报了 3739.82 万元的财务决算，截留隐瞒差价收入 3568.07 万元。（2） 1992—1993 年，该局安排部分省市进行了专储物的抛售、轮库等业务，共向有 关省收取差价收入 7747.43 万元，但列入当年财务决算并报财政部门 5783 万元 （包含返还有关省的金额），隐瞒截留差价收入1964.43万元。（3）1994年结 算中心收到南方两个省份抛售专储物差价收入4420万元，全部予以截留。（4） 1994 年结算中心收到东北某省串换专储物挂牌销售差价收入 1604.37 万元，全 部予以截留。（5）1992—1993年该局进行专储物进出口业务，取得差价收入6155 万元，在法定会计账簿中反映4083万元，截留2072万元。（6）1993年该局同 北京 JH 公司合作，与四川 IY 公司进行易货贸易，收取易货差价收入 18299.09 万元，分给北京JH公司234万元，列入法定会计账簿16700万元，截留1365.09 万元。 2、隐瞒经营收入15108.24万元列入“小金库”。经营收入就是该局在完成 国家指定专储物购销存任务以外，进行一些市场化的经营活动而产生的收入。该 局隐瞒了部分经营收入，并将之纳入“小金库”。（1）1993年该局对超规模储 存的 13 亿斤专储物资作“平转议”处理，实现抛售差价收入 12900 万元，其中 法定会计账簿中反映 3500 万元，截留 9360 万元计入“小金库”账户中。（2） 1995—1996年，该局安排进口专储物资供应市场，获经营利润2659万元，全部 截留计入“小金库”账户。（3）1996年，结算中心安排某直属库收购2万吨物