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《审计学》 第二章 “注册会计师执业准则体系”补充练习 （一）单项选择题 1、XYZ 会计师事务所2011 年年末接收委托人的委托，从事下列业务中，其中 属于注册会计师的相关服务业务的是（ ）。 A、对甲公司会计政策的选择和运用提供建议 B、对乙公司的预测性财务信息进行审核 C、对丙药厂某药品的治愈率出具鉴证报告 D、对丁公司2011 年的第三季度财务报表进行审核 2、注册会计师所从事的相关服务业务不包括（ ）。 A、承担某企业的常年会计顾问 B、对企业内部控制情况进行审核 C、为企业提供纳税筹划服务 D、代企业编制财务报表 3、注册会计师接受委托对ABC 股份有限公司2011 年的财务报表进行审计，下 列选项中，属于“鉴证对象”的是（ ）。 A、ABC 公司2011 年财务报表 B、ABC 公司2011 年12 月31 日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量 C、ABC 公司2011 年度的财务状况、经营成果和现金流量 D、ABC 公司2011 年财务报表及其附注 4、鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者。下 列关于三方关系人的叙述不正确的是（ ）。 A、责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者 B、责任方一般不是注册会计师，但注册会计师有可能是责任方 C、责任方与预期使用者可能是一方，也可能不是同一方 D、责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人 5、关于鉴证业务要素的相关表述正确的是（ ）。 A、鉴证对象只能是财务状况 B、审计时所使用的标准是审计准则 C、注册会计师应当针对鉴证对象信息（或鉴证对象）在所有方面是否符合适 当的标准，以书面报告的形式发表能够提供一定保证程度的结论 1 D、标准即用来对鉴证对象进行评价或计量的基准，包括列报的基准 6、在会计师事务所中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（ ）。 A、项目负责人 B、主任会计师 C、外勤审计人员 D、质量督导人员 7、关于项目质量控制复核，下列做法中正确的是（ ）。 A、项目质量控制复核人员可以代替项目组进行某些决策 B、由项目负责人挑选为参与过该业务的人员参加 C、如果项目负责人不接受项目复核人员的建议，并且重大事件未得到满意解 决，项目负责人不应当出具报告 D、应对所有财务报表审计项目实施项目质量控制复核 （二）多项选择题 1、在以下各项中，属于注册会计师提供的其他鉴证业务的有（ ）。 A、盈利预测审核 B、注册资本审验 C、对财务信息执行商定程序 D、内部控制审核 2、在下列各项业务中，属于注册会计师提供的相关服务的有（ ）。 A、对合同遵循情况进行审查并出具报告 B、对预测性财务报告进行审核 C、税务代理 D、担任常年会计顾问 3、鉴证业务的目标可分为（ ）。 A、合理保证 B、绝对保证 C、消极保证 D、有限保证 4、在以下业务中，属于合理保证鉴证业务的有（ ）。 A、验资 B、盈利预测审核 C、财务报表审阅 D、财务报表审计 5、在有限保证鉴证业务中，注册会计师采用的审计程序主要包括（ ）。 A、询问 B、函证 C、重新计算 D、分析程序 （三）判断题 1、办理企业合并中的审计业务并出具审计报告属于注册会计师的法定业务。 （ ） 2、鉴证对象是按照标准对鉴证对象信息进行评价的计量的结果。（ ） 2 3、鉴证业务可以不存在除责任方以外的预期使用者。（ ） 4、如果鉴证业务涉及的特殊知识和技能超出了注册会计师的能力，注册会计 师应拒绝接受委托。 5、有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境 下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础，合理保证的鉴证业务的 目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为 以消极方式提出结论的基础。（ ） 6、合理保证的鉴证业务中，注册会计师应当以这样的方式提出结论：“基于报 告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方做出的‘根据 X 标 准，XX 系统在所有重大方面是有效的’这一认定是不公允的”。（ ） 7、在业务执行中，时常可能会出现项目组内部、项目组与被咨询者之间以及 项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧，只有意见分歧问题得到解 决，项目负责人才能出具报告。（ ） 8、如果在审计过程中变更项目负责人，新任项目负责人应当对变更日至审计 工作完成日所完成的工作实施足够的复核程序，以确信整个审计工作符合法律法 规、职业道德规范和审计准则的规定。（ ） （四）简答题 1、XYZ 会计师事务所为ABC 股份有限公司（以下简称ABC 公司，该公司系上 市公司）提供包括财务报表审计业务在内的多项业务。2011 年5 月、7 月和10 月， XYZ会计师事务所承担了ABC 公司第一季