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法人内部控制体系与法律风险防范 　　【摘要】一个企业无时无刻不出在各种风险当中，风险存在于企业经营管理的每个环节和方面，在劳动用工、安全生产、产品质量、商品交易、进出口、投融资、土地使用权的取得、房产交易、知识产权的保护、必威体育官网网址等诸多方面稍有不慎，就有卷入法律纠纷的可能。企业将有可能为此付出代价，甚至是灾难性的灭顶之灾。有效地防范各种风险是一个企业能健康、持续发展的重要基石和保证。如何有效地防范各种风险是目前企业内部控制管理的一个难题。关于防范风险的理论和方法很多，而且法律风险防范的内容很广泛。在这里，我只想抛砖引玉，结合案例粗线地谈一谈法人内部控制体系与法律风险的关系。 　　【关键词】法人法律防范 　　AB公司曾被骗40亿人民币，股票临时停牌。随即AB公司发布预示公告：称由于拟对CD国债投资余额以及存货，短期投资等事项计提相应的减值准备。本年度将会出现大的亏损，将AB公司拖入“巨亏”泥潭的这家CD公司，很早就与AB公司有大规模的合作，而后几年AB公司应收账款却年年创出新高。经过四年时间，AB公司应收账款为43.5亿，其中CD公司就欠40亿，在CD公司的经营历史中，每次拖欠国内各厂商的贷款，其中，不乏国内许多知名企业，由于拖欠贷款，国内许多公司都拒绝对与CD公司合作，但AB公司却心甘情愿地与狼共舞，与一个在信用上有如此污点的企业依然惊醒大规模的合作，并且采用风险极高的先发货后首款的营销方式，给公司造成难以弥补的损失的极大地创伤，同时，也反映出企业内部控制体系对法律风险防范有着难以估量的作用。 　　与国外先进企业相比，国内规定企业在内部流程管理上难以实现各专业管理资源的共享，需要行政指令才能实现，仍带有计划经济的印记，这是差别，更是差距。 　　中央企业是有完备的专业管理体系的应急预案，这是企业法律风险管理与专业管理体系融合的基础。企业要做到法律风险管理及内控管理体系的有效融合，应当以法律风险源为主线，整合相关管理资源，完善法律风险管理流程，形成纵向到底，横向到底的法律风险管理体系。 　　现举例分析法律风险管理如何与企业内部控制管理体系有效融合： 　　（一）经济合同法律风险管理与内部控制管理体系的融合。 　　市场经济从法律上讲就是一律契约经济，市场主体的经营活动就是签订合同，履行合同。合同已经成为各类市场主体实现其经营目的，维系彼此间权利义务关系的纽带。中央企业在长期的生产经营过程中已经形成了比较完善的合同管理制度。 　　（二）对外技术秘密保护法律风险管理与内部控制管理体系的融合。 　　企业在持续的大规模的技术改造、引进、消化和创新过程中，积累了一大批专有技术，这些专有技术除少量依法取得专利以外，绝大部分是以技术秘密的形态存在于企业之中。这些技术秘密为企业创造了大量的价值。只有通过技术秘密保护的法律风险防范工作，将负责技术管理部门、人力资源管理部门、内部制度管理部门、必威体育官网网址管理部门及法律事务部门联系在一起，协同配合，开展工作，才能有效防范企业技术秘密流失的法律风险。 　　（三）职业完全健康中法律风险管理与内部控制体系的融合。 　　在生产性的中央企业中，存在着大量涉及职业危害的劳动岗位，如固体废物污染岗位、有毒有害气体危害岗位、高温高压危害岗位以及放射性污染岗位等。按照《安全生产法》、《职业病防治法》以及《劳动合同法》等法律法规的要求，对涉及危害岗位的劳动者在劳动条件和劳动待遇上采取特殊的保护措施是企业必须履行的法定义务，也是构建和谐社会的必然要求。当前，中国劳动人事法律制度体系正进入了一个新的阶段，尤其是《劳动合同法》颁布实施以来，对于中央企业而言，劳动关系管理由此体现所有制关系的身份管理与体现法律平等关系的劳动合同管理进行转变。 　　综上所述，中国企业的法律风险管理必须与内部控制管理体系的融合建立机制。 　　中央企业实施法律风险管理与内部控制管理体系融合的目标是：规范企业专业管理行为，提高企业管理水平和效率；促进企业依法治企和法律风险防范能力的提升。实现企业因违法经营发生的重大法律纠纷案件为零；增强企业竞争力和持续发展的能力。为实现这一目标，必须大力推进企业法律风险管理与内部控制管理体系融合机制建立： 　　1.建立健全法律风险管理组织体系，为内部控制体系的建设提供保障。 　　企业可按照分层管理，分类管理和集中管理相结合的原则，建立健全法律风险管理体系。 　　2.建立健全法律风险管理制度，为内部控制体系提供制度保障。 　　企业开展法律风险管理工作，应当有章可循，有规可守。由于每个企业面临的法律风险和抗风险的能力各不相同，就关于法律风险管理制度一般而言，包括法律业务管理制度和专业管理制度。 　　3.实行“三确认”为核心的法律风险管理模式，保障法律风险管理切实融入企业内部控制管理体系。 　　法律风险