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保险的国际分类标准及对我国的启示 　　摘要：在国际金融危机的强烈冲击下，全球保险业正在面临结构性的变革。这一变革必然意味着保险分类标准的相应调整。而更为值得深思的是，保险分类体系的完善对一国保险行业的变革及发展具有重要的促进作用。结合国际比较需要和我国自身统计及部门管理需求，提出一些建议：从行业的角度，可以考虑将我国保险业划分为人寿保险、非人寿保险、再保险、养老金、保险和养老金的辅助活动五个中类；从产品的角度，则可新设“商业养老保险”二级目录，然后将分红型、投连型、万能型商业养老保险从人寿保险服务中独立出来，进而划归其中。 　　关键词：保险；《国际标准产业分类》；《产品总分类》；《国民经济行业分类》；《统计用产品分类目录》 　　中图分类号：F84 文献标志码：A 文章编号：1002-2589（2013）23-0104-04 　　面对国际金融危机的强烈冲击，全球保险业增长总体放缓。我国作为新兴保险大国，进入发展机遇与挑战并重的关键时期。目前保险业是我国国民经济发展最快的行业之一，因此，保险行业必将受到越来越多的关注和研究。而在保险业研究中，首先有必要明确保险的相关分类标准。国际上，《国际标准产业分类》和《产品总分类》从不同的角度对保险进行划分。我国目前对保险的分类源自《国民经济行业分类》和《统计用产品分类目录》。我国的保险分类体系存在尚需完善的地方，通过对其进一步调整，不仅便于制定更为有效的针对措施，而且有利于进行国际比较。 　　一、国际分类标准对保险的划分 　　（一）《国际标准产业分类》对保险业的划分 　　《国际标准产业分类》 　　（InternationalStandardIndustrialClassification，ISIC）[1]是经过联合国统计委员会批准的对生产性经济活动的国际基准分类，它在对广泛的统计数据进行国际比较和分析中占据中心地位。值得注意的是，构建国际标准产业分类体系的目的，并不是为了完全统一各国的产业分类体系，而是作为各国制定产业分类标准的基础。 　　《国际标准产业分类》将经济活动按四级互斥类别的结构分层划分。第一级为门类，按字母顺序对各个类别进行编码，门类进一步划分到更小的类别，以数字编码：第二级为类，以两位数编码；第三级为大组，以三位数编码；第四级为组，划分最详细，以四位数编码。《国际标准产业分类》先后经过四次修订，目前必威体育精装版版本是2008年修订的ISIC4.0版。本文主要分析ISIC4.0版中对保险业的分类情况，具体划分如表1。 　　根据《国际标准产业分类》第四版，保险业归属于“金融和保险活动（K）”这一门类，该门类划分为三大类：金融服务活动，保险和养恤金除外（64）；保险、再保险和养恤金，强制性社会保障除外（65）；金融保险服务及其附属活动（66）。由于本文针对的是保险业分类，故将涉及保险业的大类单独列出成表。从表1可以看出，ISIC4.0将“保险、再保险和养恤金”这一大类分成三个大组。金融保险服务及其附属活动大类中有一个大组针对的是保险业，即保险和养恤金的辅助活动。总体来看，ISIC4.0版对保险在大类的划分上具有很强的概括性，而后在大组、组这两个层次上逐步细化，最后在组的说明中给以全面、详细的解释。 　　（二）《产品总分类》对保险的划分 　　联合国《产品总分类》（United Nations Central Class if ication，CPC）[2]是联合国统计署制定的产品分类国际标准，是一部涵盖货物和服务的完整产品分类。《产品总分类》的编码方法是分层法和纯粹的十进制。其中层次分为五级，包括部门（一位数表示）、类“（二位数表示）、组（三位数表示）、级（四位数表示）和次级（五位数表示）。目前必威体育精装版的版本是CPC2.0版，其对保险服务的划分如表2。 　　表2中，《产品总分类》将保险及其相关服务划分为三组：保险和养恤金服务（强制性社会保障除外）（713）；再保险服务（714）；保险和养恤金辅助服务（716）。总体来看，CPC2.0版对保险服务在组这一层次上较为简明，而在级和次级中划分得较为详细。 　　（三）《国际标准产业分类》与《产品总分类》对保险划分的比较 　　表2同时反映了CPC2.0与ISIC4.0的对应情况。可以看出，二者的联系在于：CPC2.0版中的各项保险服务在ISIC4.0版中均有可对应的保险及其相关活动的编码。而二者的区别主要表现在：《国际标准产业分类》是对所有生产性经济活动的分类，因此保险是作为一种经济活动进行划分的；而《产品总分类》是对货物和服务产品的分类，因此保险是作为一种服务的产出进行划分的。 　　二、我国分类标准对保险的划分 　　（一）《国民经济行业分类》对保险业的划分 　　我国现行的保险业分类是《国民经济行业分类》[3]对保险业的划