《旭辉集团成本管理系统(2016.02)》.ppt

目录 成本管理综述 核心业务单元 成本管理与财务管理 目前成本管理的问题及建议 目录 成本管理综述 核心业务单元 成本管理与财务管理 目前成本管理的问题及建议 管理目的 提高目标成本及预算的严肃性 加强项目成本过程可控、透明 明确成本管理责任 达到控制成本的目的 构建在行业内领先的成本控制体系 成本管理综述 成本管理综述 动态成本 = 合同签约金额 + 已确认合同变更金额 + 已签合同的预估变更金额 + 库存材料结转 + 待发生合约规划金额 成本管理综述 成本管理综述 将各费项目标成本分解成未来可执行的合同 随项目进展，合约规划逐步变成真实的合同 目录 成本管理综述 核心业务单元 财务管理与成本管理 对目前成本管理的建议 核心业务单元 目标成本编制 合同签订、变更与付款 动态成本月度回顾 项目竣工成本确认与结算 动态成本实时跟踪 目的：监控动态指标变化情况 要点： 变更、签证、合同预估变更、合约规划变化每月由专人录入成本系统 主材价格公布，帮助各项目动态回顾； 多级动态成本预警、强控指标 从《目标成本（启动版）》提交后次月开始，直至项目竣工结算,每月在成本系统中提交《动态成本月度回顾报告》 其他 如何保证动态成本真实性？务必从以下几个方面落实： 已确认变更金额，由合同责任人录入项目成本 已签合同预估变更金额，由合同责任人预估，进入系统 合约规划的增减、金额变化，由成本经理负责清理，进入系统 库存结转按期完成，将应进入项目成本的数据，由部门该项采购负责人转入项目成本 以上四方面，可通过与《上月动态成本月度报告》比对的方式，人工检查。 项目竣工成本，是指在项目竣工验收时点上，项目的全部成本，包括确认的已发生成本和估算的未发生成本。已取得结算书的，按结算书反映，没有取得结算书的，由合同责任人进行专业判断、估算，项目成本经理负责审核。其费项包括开发成本、营销费用、管理费用、财务费用。 项目成本经理负责提供开发成本数据，营销经理负责提供发生在本项目的营销费用，项目财务经理负责提供分摊到该项目的营销费用、管理费用、财务费用和营销费用。最后由项目财务经理汇总形成《项目竣工成本》。 项目竣工结算完成后，由项目成本经理负责，按规定格式形成《项目成本总结和分析》，并输入成本系统历史成本数据库。 项目成本经理：开发成本的直接责任人；营销费用统计、预警责任人；负责项目目标成本编制、动态成本月度回顾。 项目营销经理：项目营销费用的直接责任人。 项目财务经理：负责分摊进入项目的“部门费用”；负责牵头编制项目预算；负责项目收益分析及跟踪。部门费项包括：项目营销费用中的人工成本及行政办公费、管理费用、财务费用、税。 项目总监：全项目成本的责任人，牵头编制全项目合约规划；检查、督促项目目标成本制订、动态成本月度回顾。 目录 成本管理综述 核心业务单元 财务管理与成本管理 对目前成本管理的建议 成本管理与财务管理 财务人员进行成本管理的意义 财务人员如何进行成本管理 成本管理对财务管理的支持 财务人员进行成本管理的意义 财务管理的目标——股东财富最大化 财务管理目标在旭辉的量化体现——EVA 财务人员进行成本管理的意义 项目财务人员如何进行成本管理 财务人员进行成本管理的意义 财务人员如何进行成本管理 成本管理对财务管理的支持 项目财务人员如何进行成本管理 从财务会计角度看，目前的财务核算中使用的是实际成本法。 根据会计准则、兼顾税务规定，按照正确的项目分期和成本科目对成本内容进行归集。 从管理会计角度看，可以采用近似于标准成本法的方法进行管理。房地产行业标准成本法的发展与房地产行业的特点和公司成本管理的发展进程密切相关。 根据目标成本项目对成本内容进行归集。 成本控制 价值工程的概念： 价值工程：（Value Engineering，VE）是一门新兴的管理技术，是降低成本提高经济效益的有效方法。价值工程主要思想是通过对选定研究对象的功能及成本分析，提高对象的价值。 提高价值的基本途径有5种 1.提高功能（售价），降低成本; 2.功能（售价）不变，降低成本; 3.功能（售价）有所提高，成本不变; 4.功能（售价）略有下降，成本大幅度降低; 5.适当提高成本，大幅度提高功能（售价）； 房地产项目80%的成本由设计阶段决定 房地产项目开发过程中重点关注的成本是建安工程费、基础设施费 成本控制 项目财务人员如何进行成本管理 财务人员进行成本管理的意义 财务人员如何进行成本管理 成本管理对财务管理的支持 成本管理对财务管理的支持 目录 成本管理综述 核心业务单元 财务管理与成本管理 目前成本管理存在的问题和建议 目前成本管理存在的问题和建议 交流