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第三章——凭证 账簿 报表 第一节 会计凭证 一 原始凭证（单据） １定义 是在经济业务发生和完成时填制和取得的，是记录经济业务的原始证据，是编制记账凭证的依据。 　２种类： 外来原始凭证 自制原始凭证 3 原始凭证的格式 第一节 会计凭证二 记帐凭证 １定义 根据原始凭证编制，是会计分录的载体，是登帐的 依据。 3 种类 4 格式 第一节 会计凭证 第二 节 会计帐簿 第二 节 会计帐簿 意义： 可以全面记录企业的经济业务，为经济管理提供信息； 为定期编制报表提供数据； 可以保护企业财产的安全和完整。 二 种类 三、格式与登记（一）日记账的格式与登记 银行存款日记账: （二）分类帐的格式与的登记 1 总分类账的格式与登记 2 明细账的格式 总账和明细账的关系： 总账 和明细账的登记方法： 举例说明平行登记法： 总长和明细账的核对： 第三节 财务报表 一、概念及组成 二、主要报表介绍 一 财务报告及组成内容 　　 财务报告——是企业定期根据帐面记录编制的、用于反映企业财务状况和经营成果的书面文件。是会计核算的最终成果。 二、主要会计报表介绍 （三）现金流量表 会计循环 caiwubaobiao.pdf 下 上 下 上 A 数量—单价—金额式——存货明细核算 B 借、贷、余三栏式——债权债务明细账 C 多栏式——费用成本的明细核算 下 上 下 上 下 上 下 上 用途不同； 所属关系； 总账和明细账结构相同或相似； 总帐名称要规范，明细账无此要求。 下 上 3总账 和明细账的登记方法 平行登记方法 　————依据相同 　　　　　方向相同 金额相等 下 上 某企业元月1日有关账户余额如下： （1）材料 110000， 其中：甲材料 60000 乙材料 50000 丙材料 0 应付帐款 4500 其中：欠东风厂3000 欠前进厂1500 45 46 （2）本月发生经济业务如下： 1日，从东风厂采购材料共计11000元， 其中：甲材料6000元， 乙材料5000元，款暂欠。 5日，从前进厂采购丙材料4000元，款暂欠。 10日，生产产品领用材料共计16500元， 其中：甲材料4500元；乙材料10000元； 丙材料2000元。 15日，用银行存款归还前欠购料款共计120元， 其中：归还东风厂8000元，前进厂4000元。 下 上 要求： 编制会计分录； 登记总账 和明细账； 核对总账和明细账。 下 上 （1）1日，从东风厂采购材料共计11000元，其中：甲材料6000元 乙材料5000元。款暂欠。 （2）5日，从前进厂采购丙材料4000元，款暂欠。 （1）借：材料 11000 —甲材料 6000 —乙材料 5000 贷：应付帐款11000 —东风厂11000 （2)借：材料 4000 —丙材料 4000 贷：应付帐款4000 —前进厂4000 下 上 （3）10日，生产产品领用材料共计16500元，其中：甲材料4500元；乙材料10000元；丙材料2000元。 （4）15日，用银行存款归还前欠购料款共计12000元。其中：归还东风厂8000元，前进厂4000元。 （3）借：生产成本 16500 贷：材料 16500 —甲材料 4500 —乙材料 10000 —丙材料 2000 （4）借：应付帐款 12000 —东风厂 8000 —前进厂4000 贷：银行存款 12000 下 上 （1）借：材料 11000 —甲材料