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会计业务及公共基础知识 尧都农商行营运管理部 陈艳霞 2015年3月 课程内容 会计从业资格证教材《会计基础知识》 银行业从业人员资格证教材《公共基础》 学习目的 学会会计单证的填写 学会登记簿的填写 了解各类存款业务 掌握如何计算利息 了解银行的主要重要空白凭证 会计单证书写规范 会计单证是信用社、单位或个人凭以记载账务的重要依据，是记载经济业务和明确经济责任的书面证明，书写的规范程度直接关系到支付结算的准确、及时和安全。因此，书写会计单证必须要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改，做到标准、规范。 会计单证书写规范 1、 中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或０）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字的，也应受理。 会计单证书写规范 2、 中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字，大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。 会计单证书写规范 中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。 会计单证书写规范 4、 阿拉伯数字中间有“0”时，大写金额要写“零”字。如￥１,409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。 5、 阿位伯数字中间连续几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6,007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。 会计单证书写规范 6. 阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。如￥1,680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥107,000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。 会计单证书写规范 7、 阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。如￥16,409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。 会计单证书写规范 8. 阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辩不清。 会计单证书写规范 9. 票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。 会计单证书写规范 10. 票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 登记簿书写规范 1. 各类手工登记簿必须根据凭证及相关资料上的有关事项记载，不得涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。做到内容完整、数字准确、字迹清晰。 登记簿书写规范 2. 登记应用蓝黑墨水（或炭素墨水）钢笔书写，所写文字及金额一般应占全格的二分之一。金额元角分不得空格或划“--”。摘要栏文字如一格写不完，可在下一格连续填写，但金额应填在末一行文字的金额栏内。 登记簿书写规范 3. 因漏记发生空格时，应在空格的摘要栏内用红字注明“空格”字样。 4. 日期、金额写错时，应以一道红线把全行的数字划销，将正确的数字写在划销数字上边，并由登记人在红线左端盖章证明，如红线划错，可在红线两端用红色墨水划“×”销去，并由登记人在右端盖章证明。文字写错，只须在错字上用一道红线划销，将正确的文字写在划销文字上方。 存款业务 存款是指存款人基于对银行的信任而将资金存入银行，并可以随时或按约定时间支取款项的一种信用行为。存款是银行对存款人的负债，是银行最主要的资金来源。存款业务是银行的传统业务。 存款业务 存款业务有多种分类标准： (一) 按存款的对象不同可分为单位存款（对公存款）和个人存款（储蓄存款）两大类。 (二) 按存款的期限可分为定期存款和活期存款。 (三) 按存款的货币形式可分为人