山东华乐案例要点.ppt

陈海声2009级会计本科生预算管理课件 山东华乐集团 一、山东华乐集团概况 山东华乐集团是1978年以来，在一个乡办小农机厂的基础上发展起来的以棉纺织业为主的国家大型二档企业。1978年的农机厂只有同定资产7万元。职工30名，主要生产工业用水泵。当时，企业曾利用27种预算表格来控制水泵生产的用工、用料。收到了较好的成效，也为以后企业利润全面派官管理的运行奠定了良好的基础。发展至今，集团拥有固定资产1.5亿元，员工2200人。 山东华乐集团年度预算编制日程表  ○作成 ●受理 ◎审理 △ 决定 作成 ○ 词语：作成 词义：1.成全;照顾。 2.培育;造就。 3.装作。 4.作为;当成。 　　基本解释 　　〈方〉∶成全 　　详细解释 　　4. 作为；当成。 　　沉从文 《一个女剧员的生活》：“她就在这些上面作成每一个日子生存的意义。” ●受理 ◎审理 受理是指人民法院接受原告起诉，立案受理的诉讼行为。 破产案件的受理，又称立案，是指人民法院在收到破产案件申请后，认为申请符合法定条件而予以接受，并由此开始破产程序的司法行为。 案件受理费是指当事人进行民事诉讼依法应向人民法院交纳的一定费用。 审理：审查和处理案件。 * * 生产精梳40S、32S、10S纯棉纱，篷盖布，工业用橡胶帆布，缝 纫线，针织内衣，服装等产品.1999年年实现销售收入 2.3亿元， 利润 1836万7L。 集团总部设有公司总部、总务部、供应部、财务部、人力资 源部、预算部六个职能部门，以及棉纺厂、帆布厂、热电厂、针 织厂、印染厂、制线厂六个分厂。此外，为保障利润全面预算管 理模式的良好运行，集团还设立了全面预算管理委员会、改善提 案委员会及物价管理委员会，委员会主任均由总经理兼任。预算 部具体负责日常的全面预算管理工作，是实施利润全面预算管理 的具体职能部门。改善提案委员会主要是研究、实施员工在管理 方面的改善性建议。物价管理委员会主要是制定采购物资和生产 品销售价格政策等。集团总部件为集团的投资管理中心，下属分 厂为二级法入企业。他们拥有高度的经营自主权，各自拥向独立 的生产车间和营销、企管等部门，能够独上地开拓市场及发 展各项经营活动，是集团公司的利润中已。部门以上经理人员的 任用及重大投资、融资决策权均在集团总部，各部门只作为职能部 门对总经理负责。 二、山东华乐集团全面预算管理制度 为推动利润全面预算管理的实施，按照利润全面预算管理 理论和模式的要求，根据集团的实际情况，制定本制度。 第一章 总则 第一条 利润全面预算管理是实现企业资源优化配及提高企 业经济效益的先进而科学的一种管理方法、本制度旨在保障利润 全面预算管理的顺利运行。 第二条 利润全面预算管理以实现或超额实现目标利润为管 理的最终目 。在目标利润的引导下，各分厂、部门都要围绕目标 利润的实现进行经济活动。 第三条 本制度的主要内容包括；总则、组织机构、预算 体系、预算编制、预算控制与差异分析、预算考评与激励和附 则七部分。 第四条 利润全面预算管理的预算期主要分为短期和长期， 由此编制的预算分为短期预算和长期预算。短期预算是指每个会计 年度元月1日至12月31日的预算，也称年度预算，并层层分解，由 年分到季，由季分到月。长期预算是指集团公司未来3－5年的发展 规划性预算，长期预算是制订短期预算的重要依据。 第二章 组织机构 第五条利润全面预算管理的组织机构包括全面预算管理委员会、预算部及预算责任网络。 第六条 全面预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理 机构，以预算会议的形式审议各预算事项，委员会主任由集团总经 理兼任，各分厂厂长、各部部长兼任委员；预算部为处理利润全面 预算管理日常事务的职能部门。 第七条 全面预算管理委员会及预算部的职责为： 一、全面预算管理委员会职责 （1）审议通过有关利润管理的政策、规定