水利工程合同管理与资金管理精要.ppt

①建设单位管理费是指建设单位从项目开工（筹建）之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。包括:不在原单位发工资的工作人员工资、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费,办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、零星购置费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税、业务招待费、施工现场津贴、竣工验收费和其他管理性质开支。 ②业务招待费支出不得超过建设单位管理费总额的10%。 ③施工现场津贴标准比照当地财政部门制定的差旅费标准执行。 ④建设单位管理费实行总额控制,分年度据实列支。 ⑤建设单位管理费的总额控制数以项目审批部门批准的项目投资总概算为基数,并按投资总概算的不同规模分档计算。 4）其他投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的构成基本建设实际支出的房屋购置和基本畜禽、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出。 5）待核销投资 非经营性项目发生的江河清障、航道清淤、飞播造林、补助群众造林、退耕还林（草）、封山（沙）育林（草）、水土保持、城市绿化、取消项目可行性研究费、项目报废及其他经财政部门认可的不能形成资产部分的投资,作待核销处理。在财政部门批复竣工决算后,冲销相应的资金。形成资产部分的投资,计入交付使用资产价值。 6）转出投资 非经营性项目为项目配套的专用设施投资,包括专用道路、专用通讯设施、送变电站、地下管道等,产权归属本单位的,计入交付使用资产价值；产权不归属本单位的,作转出投资处理,冲销相应的资金。 经营性项目为项目配套的专用设施投资,包括专用铁路线、专用公路、专用通讯设施、送变电站、地下管道、专用码头等,建设单位必须与有关部门明确界定投资来源和产权关系。由本单位负责投资但产权不归属本单位的,作转出资产处理;产权归属本单位的,计入交付使用资产价值。 7）建设项目收尾工程。 ①建设项目因部分工作不能实施，可以作为尾工项目。 ②尾工项目是不影响工程正常运行、不具备实施条件的项目。 ③尾工项目应严格控制，可根据项目投资总概算3%~5%掌握，大项目取3%，小项目可取5%。 ④尾工工程超过项目投资总概算5%，不能编制项目竣工财务决算。 8）结余资金 建设项目在编制竣工财务决算前要认真清理结余资金。应变价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产要公开变价处理,应收、应付款项要及时清理,清理出来的结余资金按下列情况进行财务处理: 经营性项目的结余资金,相应转入生产经营企业的有关资产。非经营性项目的结余资金,首先用于归还项目贷款。如有结余,30%作为建设单位留成收入,主要用于项目配套设施建设、职工奖励和工程质量奖,70%按投资来源比例归还投资方。 6.6竣工决算 竣工决算----概算内容的结清，所有合同含项目法人的管理费的结清，项目法人提交。 竣工决算报告依据水利部颁发《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》（SL19-2001-- SL19-2008--SL19-2014）执行，该规程要求所有水利基本建设竣工项目，不论投资来源、投资主体、规模大小，不论工程项目还是非工程项目，或利用外资的水利项目，只要列入国家基本建设投资计划都应按这一新规程编制竣工决算。 6.7南水北调项目的投资计划管理 ①原则：统筹安排，静态控制，动态管理，各负其责。 ②计划主管部门：南水北调办公室 ③计划实施单位：中线局 ④年度投资建议计划 ⑤年度投资实施方案 ⑥按照批准的工程概算、投资实施计划执行，不得擅自扩大建设规模，提高建设标准，增加概算投资，严禁建设计划外项目和越权调整计划。 ⑦要加强工程建设投资的动态管理，项目法人委托具有相应资质的单位逐年测算价格变动指数、计算投资价差，经南水北调办商发改委审核后，报南水北调工程建设委员会批准，纳入工程总投资。 　价差计算方法由南水北调办另行制定。 招标结余资金不在年度投资计划调整之列，相应管理办法由南水北调办另行制定。 ⑧检查监督的主要内容包括：投资计划执行进度与工程量完成情况，是否越权调整投资计划、擅自更改设计内容、扩大建设规模、提高建设标准及不合理压低或提高工程单价等。 ⑨项目法人定期将工程建设进展、形象进度、工程量、建设质量、投资计划安排和执行、资金到位情况等上报南水北调办。 6.8财务管理规定及财务制度 （1）财务管理规定 1）基本建设财务管理规定 2）国有建设单位会计制度及补充规定 3）会计基础工作规范 4）水利基本建设资金管理办法 5）建设工程价款结算暂行办法 6）关于规范水利资金管理的意见 （2）应建立和完善的财务制度 1）财务管理体制、职责范围、岗位责任制 2）财务管理基本工资制度 3）资金筹集管理制度 4）资金支出预算、资金使用管理制度 5）工程建设成本管理制度 6）工程资产管理制度 7）基本