汝州市教育系统固定资产整理工作安排精要.ppt

汝州市教育系统固定资产整理工作安排 2013年10月12日 我市教育系统固定资产管理存在的问题： 1、固定资产没有入账； 2、没有设立固定资产台帐和固定资产卡片； 3、帐、卡、物不符； 4、固定资产管理信息系统更新滞后。 一、固定资产的概念 固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。 （依据中小学校财务制度） 中小学校的固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。 （资产管理信息系统中分为土地、房屋构筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备、电气设备、电子产品及通讯设备、仪器仪表及量具、文艺体育设备、图书文物及陈列品、家具用具及其他类、家具用具及其他类、无形资产等12类）。 二、固定资产记账及固定资产管理信息系统使用 （一）固定资产记账 对于符合固定资产标准的，除了常规的记账外，还需同时登记“固定资产”和“非流动资产基金—固定资产”科目。 举例：某小学花费4000元购置一台台式电脑。 需编制记账凭证两笔： ①借：事业支出-办公设备购置 4000 贷：银行存款 4000 ②借：固定资产 4000 贷：非流动资产基金-固定资产 4000 （二）资产管理信息系统使用 资产管理信息系统每年3-4月份对上年度各单位固定资产变动信息进行填报录入，各学校以中心校为单位依据本学校总账、明细账，在资产管理信息系统中录入变动信息，同时还需与决算时中心校资产负债表核对。待财政局资产科审核通过后，可通过资产管理信息系统打印固定资产总账、台帐和固定资产卡片。 资产管理信息系统的使用，也可结合本单位实际情况进行实时更新。 三、固定资产的处置 中小学校资产出租、出借、出让、变卖、对外捐赠、报废、报损等，经学校领导班子集体研究后，按照规定权限逐级上报市教体局、财政局审核批准。 对长期闲置资产，经市教育主管部门审核，报财政部门审批后，在农村中小学之间调剂使用。 （汝州市行政事业单位国有资产处置审批表见附件） 四、存货管理 中小学校在开展教育教学及其他活动中为耗用而储存的各类体音美器材、实验室仪器材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等资产，应纳入存货管理。除了常规的记账外，还需同时登记“存货”和“非流动资产基金—固定资产”科目。 要求各中小学校设立存货台帐，体现入库记录、领取记录、库存结余等要素。台帐格式各中心校自行统一设置。 举例：某小学花费800元批量购置办公用品一批。 借：存货 800 贷：现金或银行存款 800 随后三年级班主任领用120元办公用品 借：事业支出-办公费 120 贷：存货 120 五、本次固定资产整理工作要求 （一）资产清查。 以2013年9月30日为统计时点，对学校现有固定资产进行全面的清查盘点，按照要求填写“汝州市2013年教育系统固定资产清查台帐”，详细登记固定资产相关信息。此项工作要求10月15日以前完成，纸质、电子数据报育鹏处，完成后对数据进行分类汇总分析，以此为依据填写2014年部门预算中单位基本信息你录入表。 汝州市2013年教育系统固定资产清查台帐 资产编号（9位） 名称 价值 资产门类（名称）例：专用设备 资产大类（代码+名称）例：2010000计算机设备及软件 资产中类（代码+名称）例：2010100计算机设备 资产小类（代码+名称）例：2010102小型机 取得日期 使用/管理部门（处室） 存放地点（学校） 乡镇名称 000000001 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 000000002 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 000000003 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 000000004 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 000000005 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 000000006 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 000000007 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 000000008 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 000000009 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 000000010 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 000000011 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 000000012 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 000000013