现代饭店财务管理实务经营预算精要.ppt

现代饭店财务管理实务 -酒店预算及预算控制篇 3.3 营业预算的完成和控制 当各部门的预算提交以后，总经理会同财务总监和有关管理人员，在饭店预算的要求内，对各部门预算做出修正要求，各部门根据饭店的要求，制定出一种标准的格式，由总经理和财务总监对预算做最后的评议和补充，并汇总和制定出饭店的下一年度的经营预算，提交业主批准后执行。 3.4 饭店利润计算 部门收益=营业收入-营业税金 -营业成本 -直接工资 -营业费用 营业毛利=部门收益之和 -行政管理费 -市场推广费 -维修及能源费 饭店利润=营业毛利-非经营费用 + 营业外收入 - 营业外支出 3.5 预算主表-损益表 项目 饭店合计 客房部 餐饮部 娱乐部 商品部 . . . . . 营 业 收 入 XXXXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX 减:营业税金 XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX 营业成本 XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX 直接人工 XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX 营业费用 XXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX 部 门 收 益 XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX . 减:不分配费用-工资、费用 -行政管理 XXXXX -市场推广 XXXXX -维修及能源 XXXXX 营 业 毛 利(G.O.P) XXXXXX . 减:非经营费用 XXXX 营 业 利 润 XXXXX . 4.2 部门核算体制 饭店是按照营业分类进行核算的。为此，所谓“部门核算”，常常与饭店的行政部门划分是 不一样的，譬如： 客房：收入—客房收入 成本—管家部全部（不含洗衣房） —前台接待、预定、行李房 —保安部的全部或部分 餐饮：收入—饮食收入 成本—餐饮部全部 4.4 营业税金预算 营业税金预算 =部门营业收入×税率 4.5 直接工资预算 直接工资是指各经营部门所属之管理及工作人员的工资及福利开支 直接工资包括： — 薪金及由公司支付的工资税 — 年终双薪 — 职员工作餐成本 — 职员社会保险 — 医疗费用 — 其他福利性开支 直接工资的开支计划一般由饭店人力资源部与各经营部门讨论、估算后纳入部门预算。 所有当年的如下可能均应包括在内： — 政策性饭店工资/福利的调整 — 年内部门人员编制的更动 — 部分员工的提级提薪 — 在职员工的正常流动 — 国家福利政策的调整 — 必须的加班费 — 招募的临时用工，等等。 4.6 营业成本预算 营业成本一般会在饭店的以下部门产生: — 餐饮部：食品和饮品； — 商品部：商品进价。 成本预算的基础工作是确定成本率。 成本率应由以下考虑确定： — 历史数据 — 同行业平均水准 — 饭店的销售及成本政策 4.7 饭店的费用 饭店的费用由以下组成： 1、部门费用—营业费用 2、不分配费用—行政管理费 —市场推广费 —能源及维修费 3、非经营费用—由投资或者业主行为发生的有关费用，如固定资产折旧、借款利息、开办费、土地使用费、董事会费、汇兑损益、查帐费，等等 4.8 部门费用的构成 直接用于营业部门经营过程所耗费的费用称营业费用 各部门管理人员较为困难的，就是对 营业费用的熟悉、会计政策的