第一章税收概论精要.ppt

主讲：薛白 Contact me: xuesh0917@163.com 本课程的考核方式 一、税收产生的条件 一、我国学者对税收概念的定义 二、税收的特征 三、税收与其他财政收入形式的比较 四、税收的职能和作用 作用是职能的外在表现。它随着不同的政治经济条件的发展、变化而变化。 一、税制的概念 税收制度 税收制度简称“税制”。它是国家为了取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权力与义务关系的法律规范的总称。 四、税收法律关系 权力主体 即税收法律关系中享有权力和承担义务的当事人。 分为征税主体和纳税主体。 五、税收制度的构成要素 3、定额税率 它是对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定，是税法的原则性和必要的灵活性相结合的体现。 起征点 税基式减免 免征额 税率式减免 税额式减免 违章主要有以下几种形式： 1、偷税 2、漏税 3、欠税 4、抗税 5、不办理税务登记 6、不按规定建立帐簿或保存帐簿 税收分类标准 税收分类标准 按征税对象分 税收分类标准 以计税依据为标准 税收分类标准 按税负能否转嫁 税收分类 按税收收入的归属权划分 税收分类标准 按税收与价格的关系的关系划分 税收分类标准 一、概念 税收负担 是指纳税人履行纳税义务而承受的经济负担，简称税负。 税负转嫁 在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将所交纳的税款转向购买者或商品供应者负担的一种经济现象。 二、税负转嫁的方式 三、影响税负转嫁的因素 一、单项选择 1、某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税( )。 A．25元和1元 B．25元和24元 C．24元和1元 D．1元和0元 2、下列有关纳税人的叙述不正确的是（）。 A．纳税人是由税法直接规定的 B．当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致 C．扣缴义务人是纳税人的一种特殊形式 D．纳税人可以是法人，也可以是自然人 3、税收收入不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关的税率是( )。 A．定额税率 B．累计税率 C．名义税率 D．比例税率 4、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为( )。 A．免征额 B．起征点 C．免予额 D．减税额 5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( )。 A．定额税率 B．比例税率 C．超额累进税率 D．全额累进税率 6、( )的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。 A．比例税率 B．定额税率 C．累进税率 D．边际税率 7.税收按（）可分为流转税、所得税、资源税、行为税和财产税。 A. 税收管理和使用权限 B.按征税对象的性质 C. 计税标准为依据 D.按税负是否转嫁为标准 8.下列税种中属于流转税的是（） A. 房产税 B. 营业税 C. 城市房地产税 D. 契税 9.关税是由（）负责征收管理。 A.税务机关 B. 海关 C. 财政部门 D. 各级政府 10.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ） A、纳税人　　B、征税对象　　 C、税目　　 D、税率 11.税收法律关系中的权利主体是指（ ） A、征税方　　 B、纳税方　　 C、征纳双方　　D、国家税务总局 12.下列税种中，不属于国税系统征收管理的有（ ） A、关税　　 B、消费税　　 C、营业税　　 D、中央企业所得税 13.下列项目中