第三章采购计划与预算管理精要.ppt

3.3.2 编制采购计划的目的 一般而言，制造业的经营活动开始于原材料、零部件的采购，然后经加工制造或经组合装配成为产品，再通过销售获取利润。 预估材料需用数量与时间，防止供应中断，影响产、销活动。 避免材料储存过多、积压资金和占用储存的空间。 配合公司生产计划与资金调度。 使采购部门事先有所准备，选择有利时机购买材料。 确立材料耗用标准，以便管理材料的购入数量和成本。 3.3.3 影响采购计划的因素 采购计划和预算的第一步是确定影响计划和预算编制的主要因素，然后决定制定计划和编制预算工作从何处着手。 采购环境 年度销售计划 年度生产计划 用料清单 存量管理卡 物料标准成本的设定 生产稳定性 价格预期 3.3.4 采购计划的编制方法 （一）掌握采购计划的内容 表3-7 采购计划的主要内容 3.3.4 采购计划的编制方法 常见的合同可分为以下4种： 成本加固定费用(CPFF)合同。此类合同适合于研发项目。 成本加奖励费用(CPIF)合同。此类合同适合于高风险项目。 固定价格加奖励费用(FPI)合同。它是长期的高价值合同。 固定总价(FFP)合同。此类合同，买方易于控制总成本，风险最小；卖方风险最大而潜在利润可能最大，因而最常用。 3.3.4 采购计划的编制方法 （二）制订合理的采购计划 认真分析企业自身情况 进行充分的市场调查，收集真实可靠的信息 集思广益，群策群力 3.3.4 采购计划的编制方法 （三）编制采购计划应注意的其他问题 应尽量具体化、数量化，说明何时、何人实施，以便于计划管理、执行和控制。 应适时对计划进行修改和调整 （P58 案例） 3.3.5 编制采购订单计划的程序 (一)准备订单计划 调查市场需求 调查生产需求 准备订单背景资料 订单物料的供应商信息 订单比例信息 最小包装信息 订单周期 (二)评估订单需求 分析市场需求 分析生产需求 确定订单需求 （三）计算订单容量 分析供应资料 计算总体订单容量 计算承接订单容量 确定剩余订单容量 3.3.5 编制采购订单计划的程序 (四)制订订单计划 对比需求与容量 综合平衡 确定余量计划 制定订单计划 表3-8 采购订单计划表 3.3.5 编制采购订单计划的程序 表3-8 采购订单计划表 3.4 采购预算 3.4.1采购预算概述 3.4.2 采购预算的编制 3.4.3 预算编制注意事项 3.4.1采购预算概述 采购预算就是一种用数量来表示的计划，它是指在计划初期，根据企业整体的目标任务要求，对实现某一计划目标或任务所需要的物料数量及全部活动成本所做的详细估算。 保障战略计划和作业计划的执行，确保组织向良好的方向发展 协调组织经营资源 在部门之间合理安排有限资金，保证资金分配的效率 通过审批和拨款过程以及差异分析控制支出 将目前的收入和支出与预算的收入和支出相比较，对企业的财务状况进行监视 3.4.1采购预算概述 （一）预算的种类 标准 分类 时间 长期预算短期预算 预算涉及范围 全面预算和分类预算 内容 财务预算、决策预算分类预算 3.4.1采购预算概述 (二)采购中涉及的预算 原材料预算 MRO预算 固定资产预算 采购费用预算 表3-9 某纺织公司采购预算表 3.4.2 采购预算的编制 (一)编制采购预算的影响因素 物料标准成本的设定 生产效率 价格预期 (二)编制采购预算的步骤 审查企业和部门战略目标 制订明确的工作计划 确定所需的资源 提出准确的预算数字 汇总 提交预算 3.4.2 采购预算的编制 (三)采购预算的编制方法 固定预算 弹性预算 滚动预算 零基预算 提出预算目标 开展成本—收益分析 分配资金、落实预算 概率预算 定期预算 2010年度预算 第一季度 第二季度 第三季度 预算调整和修订因素 预算与实际对比 客观条件变化 经营方针调整 2010年度预算 2011年度预算 第二季度 第三季度 第四季度 第一季度 3.4.3 预算编制注意事项 传统上编制采购预算是将本期应购数量（订购数量）乘以该物料的购买单价，或者按照物料需求计划（Material Requirement Planning，MRP）的订购数量乘以标准成本，即可获得的采购金额（预算）。 采取合理的预算形式 改变绩效评估方式 建立趋势模型 采用滚动预算的方法 第三章 采购计划与预算管理 采购管理 主要内容 3.1 案例导入 阅读P42的流程图，总结采购计划与预算的步骤。 阅读P43的职业能力要求，总结采购计划主管、计划专员以及预算专员的职责范围。 财务部预算员 3.1 案例导入 项目任务驱动 ----- 昌河天海：从采购开始 思考：未引入ERP U860前，昌河天海的采购计划与预算存在哪些问题？引入