5资金清算与往来(金融会计)资料.ppt

第五章 资金清算及往来业务 第一节 系统内清算及联行往来 第二节 跨系统银行资金往来 概述 资金清算：银行之间由于支付结算业务往来所产生的资金划拨。 种类：系统内/跨系统；同城/异地；全额实时清算/差额定时清算 我国已建成以商业银行系统内电子汇划系统为基础，以现代化支付系统为核心，同城票据交换系统和票据影像系统，及银行卡支付系统并存的支付清算体系。 常用科目 清算资金往来：3001共同类科目，核算银行间业务往来的资金清算款项，按资金往来单位，分同城票据清算、信用卡清算等进行明细核算。 存放中央银行款项：资产类，核算银行存放于中央银行的各种款项 同业存放：资产类，是指银行存放在除中国人民银行以外的其它金融机构的各种款项。 存放同业：负债类科目，核算银行吸收的境内、境外金融机构的存款。 第一节 系统内联行往来 一、业务核算概述 （一）系统内联行往来含义 指同一银行系统内部各行、处由于办理支付结算，以及内部资金调拨而发生的资金账务往来，包括商业银行系统内联行往来和中国人民银行系统内联行往来两种。 商业银行系统内联行往来包括资金及电子汇划清算和内部资金调拨。 （二）联行往来的组织体系 1、全国联行往来 同一银行经营管理的各级行、处在全国范围内跨省及计划单列市行、处之间。执总行颁发的全国联行行号，并由各银行总行负责清算 2、分行辖内往来 同一省内各行、处之间，由一级分行管理，使用本级联行行号 3、支行辖内往来 同一市内各行、处之间，由各支行负责 （三）系统内联行往来的基本原理 例：北京市某工厂通过开户的A行电汇10万元到上海市B行开户某企业（A、B是同一性质行） 总行 A行所属分行 B行所属分行 A行 ①直接汇划 B行 总行：借：同业存放-A行所属分行户 贷：同业存放-B行所属分行户 A行 B行 借：吸收存款-工厂户 借：清算资金往来 贷：清算资金往来 贷：吸收存款-企业户 A行所属分行 B行所属分行 借：清算资金往来 借：存放同业-总行户 贷：存放同业-总行户 贷：清算资金往来 二、资金及电子汇划清算业务 （一）概念 资金及电子汇划清算系统是系统内各行、处办理结算资金和内部资金汇划与清算的工具，是集汇划业务、资金划拨业务、结算业务于一体的综合性应用系统，以代替传统联行业务。 （二）组织体系 1、经办行。办理结算和资金汇划业务的行处 2、清算行。在总行清算中心开立备付金存款账户的行 3、总行清算中心。主要办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理 （三）基本操作程序 业务核算 1、实存资金 清算行在总行清算中心开立备付金账户用于清算 2、同步清算 经办行汇出汇入资金要同时进行清算 3、头寸控制 备付金存款账户保证足额存款，不足时可向上一级行借款（二级分行-省行或直属行-总行） 4、集中监督 指总行清算中心对往来数据及备付金进行监督管理 （四）电子汇划业务 1、基本概念 银行系统内各行、处之间通过资金清算系统进行的异地资金汇划。以现代通讯设备为载体，实现全部无纸化传递。 一级分行通过系统内的通存通兑直接实现，跨一级分行的通过以清算中心为枢纽的资金清算系统完成。 主要分为划出款项业务（借报业务，付款人开户行）和划入款项业务（代对方银行付款引起款项划入，结算时完为收款行，对方为付款行） 2、划出款项的处理 发报经办行办理 借：吸收存款-**活期户 贷：清算资金往来 3、划入款项的处理 收报经办行办理 借：清算资金往来 贷：吸收存款-**收款人活期户 三、系统内资金调拨 （一）基本概念 系统内资金清算系统得以运营的结算资金为备付金。各清算行和地区行必须在总行清算中心开立备付金帐户，二级分行也要向上级管辖分行缴存备付金。 系统内资金调拨分为： 1实汇资金：银行系统内的各级行、处通过其在中央银行开立的备付金账户，以资金实汇的方式完成上下级之间资金调拨的方式。 2资金转户：系统内上下级行之间通过活期定期账户相互转账的方式完成的内部资金调拨方式。 （二）实汇资金方式的业务核算 1、上存实汇资金 分行：借：存放同业-存入总行备付金户 贷：存放中央银行款项 总行：