7第七章电力企业收入及利润分析资料.ppt

电力统计 第七章 电力企业收入 及利润分析 华北电力大学 主讲教师：孙伟 * 电力统计 安徽广播电视大学 主讲教师：黄彩虹 * 财务管理讲义 §7.1 收入及利润一般分析 工业企业按照规定的价格出售产品取得的货币收入叫做产品的销售收入。 （1）利润表 （2）产品销售利润明细表 （3）电费及电价明细表 （4）电费回收及电价执行情况表 1、利润表 表7-1 利润表 编报单位 ××年××月××日 单位：千元 2、产品销售利润明细表 表7-2 销售利润明细表 3、电费及电价明细表 表7-3 4、电费及电价执行情况表 §7.2 产品销售收入分析 企业销售产品和提供劳务所获得的货币收入就是销售收入。 销售收入扣除成本和税金后的余额就是企业利润。 一、电力产品销售的特点 电能计量必须采用电度表等仪器； 收费工作难度较大 ； 电力价格比较复杂 ； 二、电力销售收入分析 影响电力销售收入的因素有： 各类售电单价的变化、各类售电比重的变化、基本电费或功率因数调整电费的变化。 假设某供电局2000和2001年两年的售电量、电力销售收入等资料如表表7-5，分析各因素变化对收入的影响。 表7-5 162145 77.22 100 2099860 178438 78.70 (加权平均结果) 100 2267410 合计 9669 57.33 8.03 168650 12266 62.65 8.64 195800 趸售 4498 57.05 3.76 78850 4180 56.84 3.24 73535 直供农业 20296 146.52 6.60 138520 23858 146.63 7.18 162705 照明 18721 83.57 10.67 224010 21602 84.15 11.32 256708 非、普工业 108961 73.14 70.95 1489830 116532 73.82 69.62 1578663 大宗工业 收入（千元） 单价 （元/兆瓦时） 比例% 电量 （兆瓦时） 收入 （千元） 单价 （元/兆瓦时） 比例% 电量 （兆瓦时） 2000年 2001年 1、分析各类售电单价变化对收入的影响 2、各类售电比重变化影响收入 3、基本电费或功率因数调整电费影响收入 基本电费影响收入=本期大宗工业电量*（本期相应的平均电价-基期相应的平均电价） §7.3 产品销售利润分析 一、影响产品销售利润的因素 某种产品销售利润=产品销售收入-产品销售税金-产品销售成本 二、产品销售利润分析 表7-6 11.52 458890 3983060 4441950 售电量（兆瓦时） 19.06 9103 47761 56864 销售利润（千元） 10.14 6606 65165 71771 销售税金（千元） 9.61 15840 164762 180602 销售成本（千元） 11.36 31548 277688 309237 电力销售收入（千元） 增减率% 增减额 基期 本期 项目 1、产品销售数量的影响 (1) 用售电量的增长比例乘以基期利润，确定售电量变动对电力利润的影响; (2) 售电量对利润的影响=（本期售电量-基期售电量）*基期单位利润 2、产品销售成本变动的影响 产品销售成本变动对销售利润的影响 ＝本期实际销售量×基期单位成本－本期实际总成本 ＝本期实际销售量×（基期单位成本－本期单位成本） 3、产品销售价格变动的影响 产品销售价格变动对利润的影响 ＝本期实际销售量×本期单位售价－本期实际销售量×基期单位售价 ＝本期实际销售量×（本期单位售价－基期单位售价） 4、产品销售税金变动的影响 产品销售税金变动对产品利润的影响 ＝本期实际销售量×基期单位税金－本期实际税金 ＝本期实际销售量×（基期单位税金－本期单位税金） 表7-7 9.91 902千元 销售税金影响 －4.88 -444千元 销售单价影响 32.52 3142千元 产品成本影响 60.45 5503千元 售电量影响 比重% 影响额（千元） 影响因素 §7.4 利润的预测分析 一、保本点的确定 保本点又称盈亏分界（平衡）点，它是指企业的销售收入和销售成本相等时的经营成果状况。 确定保本点需要将销售成本区分为变动费用和固定费用。变动费用指其总额随着销售量增减而增减，而单位产品的费用不变；固定费用是指其总额不随销售量的增减而增减