XX市地方税务局煤炭行业办税指南详解.docVIP

目录 第一部分 煤炭行业各阶段涉税事项 3 一、煤炭行业地方税费介绍 3 二、煤炭行业的纳税申报 6 （一）办理纳税申报应提供的资料 6 （二）办理纳税申报的期限 6 （三）办理纳税申报的程序 7 三、具体涉税事项办理 8 （一）筹备阶段 8 1.新登记注册的煤炭企业应办理事项 8 2.变更税务登记应办理的事项 11 3.筹备阶段可能涉及的税收 13 （二）建设阶段（或技改阶段） 21 1.煤炭企业应向主管税务机关报送的资料 21 2.建设阶段涉及的纳税护税义务 22 （三）生产销售阶段 22 1.资源税 23 2.城市维护建设税 24 3.教育费附加和地方教育附加 25 4.印花税 25 5.个人所得税 26 6.企业所得税 30 7.房产税 39 8.城镇土地使用税 41 9.价格调节基金 42 10.工会经费 43 11.残疾人就业保障金 44 12.车船税等 45 （四）转让、合并、关停阶段 45 四、税收优惠 49 （一）小型微利企业所得税优惠 49 （二）安置残疾人员支付工资加计扣除 50 第二部分 煤炭行业地税征管规定 50 一、煤炭销售监控 50 二、煤炭行业地方税收征收管理办法 51 第三部分 煤炭企业涉税法规 69 （一）煤炭企业应依法办理的事项 69 （二）对未按规定期限缴纳税款加收滞纳金的规定 69 （三）对逃避纳税义务行为的处理 69 二、法律责任 70 （一）未按规定办理相关事项应承担的法律责任 70 （二）未按照规定期限办理纳税申报应承担的法律责任 70 （三）偷税应承担的法律责任 71 （四）编造虚假计税依据应承担的法律责任 71 （五）不进行纳税申报应承担的法律责任 71 （六）欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产手段应承担的法律责任 71 （七）抗税应承担的法律责任 71 （八）在规定期限内不缴或者少缴税款应承担的法律责任 71 （九）阻挠税务机关检查应承担的法律责任 72 （十）对有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的规定 72 （十一）与税务机关发生纳税争议的处理 72 XX市地方税务局 煤炭行业地方税收纳税服务指南 第一部分 煤炭行业各阶段涉税事项 一、煤炭行业地方税费介绍 煤炭行业地方税费一览表 税 种 征税类别 税率 计税依据 纳税期限 资源税 煤炭 2.5元/吨 销售数量、自用数量 月度或季度终了之日起15日内 营业税 建安工程 3% 建安工程价款和价外费用，包工包料或包工不包料的均按工程总价计征 按工程进度，月度终了之日起15日内 销售不动产、转让无形资产 5% 向对方收取的全部价款和价外费用 自期满之日起15日内申报纳税 城市维 护建设税 纳税人所在地在城市的 7% 实际缴纳的增值税、营业税税额 自期满之日起15日内申报纳税 纳税人所在地在县城、建制镇、工矿区的 5% 实际缴纳的增值税、营业税税额 自期满之日起15日内申报纳税 纳税人所在地在农村的 1% 实际缴纳的增值税、营业税税额 自期满之日起15日内申报纳税 教育费附加 3% 实际缴纳的增值税、营业税税额 自期满之日起15日内申报纳税 地方教育附加 2% 实际缴纳的增值税、营业税税额 自期满之日起15日内申报纳税 企业所得税 居民企业经营所得 25% 应纳税所得额 按月预缴,年度终了后5个月内汇算清缴 非居民企业经营所得、小型微利企业经营所得 20% 应纳税所得额 按月预缴,年度终了后5个月内汇算清缴 个人所得税 个人独资、个人合伙企业投资者个人所得税 5级超额累进税率 应纳税所得额 按月预缴,年度终了后3个月内汇算清缴 印花税 购销合同 0.3‰ 购销金额 书立或领受时 建筑安装工程承包合同 0.3‰ 承包金额 书立或领受时 财产租赁合同 1‰ 租赁金额 书立或领受时 借款合同 0.05‰ 借款金额 书立或领受时 产权转移书据 0.5‰ 所载金额 书立或领受时 记载资金账簿 0.5‰ 以“实收资本”和“资本公积”的合计金额 书立或领受时 其他营业账簿 5元/件 按件 书立或领受时 权利许可证照 5元/件 按件 书立或领受时 城镇土地使用税 纳税人实际占用城市、县城、建制镇、工矿区的土地面积 分级幅度税额（按市、县人民政府确定的土地划分等级） 大城市： 1.5元-30元/平方米 中等城市： 1.2元-24元/平方米 小城市： 0.9元-18元/平方米 县城、建制镇、工矿区： 0.65元-12元/平方米 按年计算，分期缴纳（每年四月、十月）。 房产税 对经营自用房屋的 1.2% 按房产原值一次减除30%后的余值 按年计算，分期缴纳（每年四月、十月）。 出租的房屋 12% 租金收入 按年计算，分期缴纳（每年四月、十月）。 车船税 载客汽车