对我国IPO公司财务舞弊的探讨概述.doc

对我国IPO公司财务舞弊的探讨 学校： 学院： 学号： 姓名： 绪论 随着时代的发展，我国经济环境也在不断地进步与变化。为了能在竞争激烈的资本市场中不断发展与壮大，企业纷纷选择上市（IPO）来让自己在市场中占有一席之地。但是上市需要企业满足一系列的财务指标。在这些要求面前，很多准备上市的公司是不具备的，但其又不想放弃这一机遇，于是财务舞弊成为一些公司为达成上市条件而采用的手段。在这样的背景下，企业通过上市得到资金，但股民与市场则受到了相当程度的伤害。本文的研究意义在于，通过对我国IPO公司财务舞弊的探讨，来深入分析公司为上市所采用的财务舞弊手段，并了解其财务舞弊的内部因素与外部因素.结合手段与因素提出一些针对IPO公司发生财务舞弊的治理对策，以此警示投资者，并希望引起政府，行业监管机构，企业及企业财务人员的重视，负起自己应负的责任。本文共分为七章，具体内容如下： 第一章：我国IPO相关制度及现状。本章主要列举我国IPO的一些相关制度并结合制度现状做出分析。 第二章：企业IPO财务舞弊现状。本章对我国IPO公司发生财务舞弊的现状做出分析，列举一些与之有关的数据。 第三章：企业IPO财务舞弊常用手段。本章对企业IPO发生财务舞弊所经常使用的手段做出列举与分析。 第四章：企业IPO财务舞弊动因分析。本章对企业IPO发生财务舞弊的动因做出列举与分析，主要是企业IPO发生财务舞弊的内部因素。 第五章：企业IPO财务舞弊成因分析。本章对企业IPO发生财务舞弊的成因做出列举与分析，主要是企业IPO发生财务舞弊的外部因素。 第六章：针对企业IPO财务舞弊的对策。本章对企业IPO发生财务舞弊提出一些治理的对策。并对这些对策进行具体的展开。 第七章：结束语。本章对全文进行总结，并提出一些自己的认识与观点。 一．公司上市IPO的条件及要求 （一在中国A股上市公司首次公开发行股票的条件 1、主体资格 ①发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司。经国务院批准，有限责任公司在依法变更为股份有限公司时，可以采取募集设立方式公开发行股票。 ②发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在3年以上，但经国务院批准的除外，有限责任公司按原账面净值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。 ③发行人的注册资本已足额缴纳，发行人或股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。 ④发行人的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策。 ⑤发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。 ⑥发行人的股权清晰，控股股东和受控股股东，实际控制人支配的股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷。 2、独立性 ①发行人应当具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力。 ②发行人的资产完整。 ③发行人的人员独立。 ④发行人的财务独立。 ⑤发行人的机构独立。 ⑥发行人的业务独立。 ⑦发行人在独立性方面不得有其他严重缺陷。 3、规范运行 ①发行人已经依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书制度，相关机构和人员能够依法履行职责。 ②发行人的董事，监事和高级管理人员已经了解与股票发行上市有关的法律法规，知悉上市公司及其董事、监事和高级管理人员的法定义务和责任。 ③发行人的董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规和规章规定的任职资格。 ④发行人的内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证财务报告的可靠性，生产经营的合法性，营运的效率与效果。 ⑤发行人不得有以下情形： A、近36个月内未经法定核准，擅自公开或变相公开发行过证券；或者有关违法行为虽然发生在36个月前但目前仍处于持续状态。 B、近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规。受到行政处罚，且情节严重。 C、近36个月内曾向中国证监会提出发行申请，但报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；或不符合发行条件以欺骗手段骗取发行核准；或以不正当手段干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作；或伪造、变造发行人或其董事、监事、高级管理人员的签字、盖章。 D、报送的发行申请文件有虚假记载，误导性陈述或重大遗漏。 E、因犯罪被司法机关立案侦查，尚未有明确结论意见。 F、严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。 4、财务与会计 ①发行人资产质量良好，资产负债结构合理，盈利能力较强，现金流量正常。 ②发行人的内部控制在所有重大方面是有效的，并由注册会计师出具了无保留结论的内部控制签证报告。 ③发行人会计基础工作规范，财务报表的编制符合企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和