年度经济效益审计报告解析.doc

年度经济效益专项审计报告 根据集团董事会安排，稽核部于2010年1月6日派出审计组对**发展有限公司（以下简称**公司）及****修建工程有限公司（以下简称**修建公司）2010年经营效果进行专项审计。审计组通过询问、核对、比较、分析性复核、盘点等方法开展审计，并得到**公司领导及有关人员的大力支持与配合，顺利完成审计工作，现将审计结果报告如下： 一、基本情况 **公司成立于2006年，主要以代建业务为主；**修建公司成立于2009年6月25日，主要经营业务为**建筑工程施工和市政公用工程施工。**公司与**修建工程公司作为母子公司，在管理上为“一套人马，两块牌子”，其业务收入分开核算，管理费用按一定方法进行分摊。 **公司的收入来源是以计提代建管理费收入为主，受政策影响较大，其代建管理费的计提经财政审核，因此对于收入真实性与完整性上风险较小，同时从可控角度上看，**公司对成本费用的控制上主要体现在管理费用上。**修建公司目前以承接集团范围内的修缮工程项目为主，经了解，承接的工程项目外包给施工单位施工，并以合同价的10%作为公司毛利，公司负责工程项目的进度、安全及质量，做好现场管理。 二、经营效果 1、经营成果： （1）**公司 ①包含**项目的2010年经营成果如下（单位：万元） 项目 2010年 2009年 增减额 增减率 投资额 15,555.60 20,507.04 -4951.44 -24.15% 收入 353.53 648.05 -294.52 -45.45% 利润 -166.24 30.26 -196.50 -649.37% ②不包**项目的2010年经营成果如下（单位：万元） 项目 2010年 2009年 增减额 增减率 投资额 11,575.60 20,507.04 -8931.44 -43.55% 收入 301.03 648.05 -347.02 -53.55% 利润 -85.92 30.26 -116.18 -383.94% 注：上述2010年数据为经此次审计抽查核对但未经会计师事务所审计的母公司本部的财务报表数据。 剔除**项目的影响，2010年收入下降幅度与投资额下降幅度接近，说明收入受到投资额的直接影响，这与公司实际情况一致；而净利润下降幅度大大超过收入的下降幅度，反映了在收入减少情况下成本费用未得到相应程度的减少。 （2）**修建公司2010年收入为185.31万元，比2009年28.81万元多156.50万元；实现利润-39.71万元，比2009年-0.11万元，少39.60万元。**修建公司相比2009年成立之初收入有了大幅增长，扣除对应成本，分摊相关管理费用后，在财务数据上仍体现为亏损。 2、指标完成情况 指标完成情况表 单位：万元 项目 **公司 **修建公司 合计 目标 实际完成 差异率 目标 实际完成 差异率 目标 实际完成 差异率 代建投资额 20,305.38 11,575.64 -42.99% - 20,637.38 11,575.64 -43.91% 自营项目投资额 332.00 - 332.00 - -100.00% 固定资产购置 - 0.55 - -100.00% 0.55 - -100.00% 营业收入 549.68 301.00 -45.24% 700.00 185.31 -73.53% 1,249.68 486.31 -61.09% 主营业务成本 - - 607.11 159.38 -73.75% 607.11 159.38 -73.75% 管理费用 418.76 392.28 -6.32% 61.99 59.35 -4.26% 480.75 451.63 -6.06% 其中：·工资 202.74 206.55 1.88% 32.26 34.65 7.41% 235.00 241.20 2.64% ·福利费 20.27 14.85 -26.74% 3.23 3.22 -0.31% 23.50 18.07 -23.11% ·办公费 9.00 8.76 -2.67% 3.00 0.95 -68.33% 12.00 9.71 -19.08% ·业务招待费 14.75 13.71 -7.05% 1.52 0.50 -67.11% 16.27 14.21 -12.66% ·汽车费用 22.04 21.57 -2.13% 8.76 8.76 0.