10hjt战略管理-战略实施中的营销财务研发与信息化.ppt

损益表 主营业务收入 - 主营业务成本及税金 主营业务利润（毛利） +其它业务利润 -期间费用(管理费用\营业费用\财务费用） 营业利润 +投资收益 +营业外收支净额 税前利润 - 所得税 净利润 -普通股及优先股股利 保留盈余 资产负债表 资产 负债及所有者权益 流动资产 货币资金 短期投资 应收账款 存货 长期资产 长期投资 土地（国外） 厂房及设备 减：折旧 无形资产 资产总额 流动负债 应付账款 应付票据 应付工资 长期负债 抵押借款 应付债券 所有者权益 实收资本(股本) 资本公积 保留盈余 负债及所有者权益总额 企业现金流的来源 经营活动中 产生的现金流 投资活动中 产生的现金流 筹资活动中 产生的现金流 1销售商品或提供劳务 2税费返还及其它 1购买商品接受劳务 2支付工资及奖金等 3支付税金及其它 1取得投资收益 2收回投资 3处置资产及其它 1购建固定资产无形 资产 2对外投资 1吸收现金投资 2取得借款 1偿还借款 2支付利息及股利 当期现金流量净额 利特恩公司预计损益表（单位：百万美元） ? 前一年度 2004 预计年度 2006 备注 销售收入 100 150.00 增长50% 销售成本 70 105.00 占销售额的70% 销售利润 30 45.00 ? 销售费用 10 15.00 占销售额的10% 管理费用 5 7.50 占销售额的5% EBIT 15 22.50 ? 利息 3 3.00 ? EBT 12 19.50 ? 税金 6 9.75 税率50% 净收入 6 9.75 ? 股利 2 5.00 ? 留存收益 4 4.75 ? 财务预算 详细说明在特定的经营期内如何获得和使用资金的事先安排 企业在整个预算期内估计的现金收入和估计的现金支出，它也表明预算期产生的现金收支的结果情况 现金收入 现金支出 现金预算 资本资产是企业生产产品或服务的实体过程中所利用的资产，如厂房、设备、机器等 资本预算是决定在资本资产方面投多少资金，以及购置什么样资产的问题，即资本预算过程集中在固定资产投资的财务和经济方面，寻求投资机会，评价和实施选定的投资项目，目前，对资产的经济评估主要有 投资回收期法：指收回原始投资额所需要的时间 净现值：使用净现值作为评价投资方案优劣的指标 现值指数法：单位投资额在未来期内可获得的收益之现值水平 内部报酬率：是根据投资方案本身的内部报酬率来评价方案优劣的一种方法 某锅2012-2015年业务发展目标规划 某锅2012-2015年经济指标预测表 单位：万元 指标名称 2011年 2012年 2013年 2014年 2015年 销售订货量 6274.26 12000-14000 26000-30000 46000-50000 60000-65000 工业总产值 5361 10000-11200 20800-24000 36800-40000 48000-52000 销售收入 4860.06 9500-10500 18700-22000 33000-36000 43200-46800 利润总额 -737.65 80-120 1200-1400 2300-2600 3300-3600 净利润 -737.65 60-100 1000-1200 2000-2200 2800-3000 人均收入 26 63-70 110-129 174-189 216-234 人均利润 -4 1 7-8 12-14 17-18 备注： 1.2011年利润总额、净利润扣除了历史因素影响及搬迁因素影响后，2011年度实现利润总额、净利润-738万元 2.上表中各指标的预测是基于不承担离岗退养人员的人工成本；不承担租赁房产及设备租赁费。此外，也不收取某路土地房屋租金 3.2015年实现设备制造板块70%，安装服务板块15%，项目运营板块15% 4、测算人均产值、人均利润，假设2012-2015年，正式员工人数分别为150、170、190、200人，其余人员采用劳务外包的形式 某锅未来整体投资回报分析：根据某锅提供的基础数据测算，假设折现率为15%，2016年能够收回投资（假设2016年财务数据与2015年等同） 年度　 2012年 2013年 2014年 2015年 投资额 300 2509 720 　 说明： 2012年新锅购买原锅生产设备（经营性资产）300万元 2013年新锅购买生产设备409万 2013年集团