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公务卡制度对大学财务管理的重要性 一、公务卡制度综述 (一）国库集中收付制度与公务卡改革目标 具体看，国库集中收付制度由财政资金的收入收缴（直接缴库和集中汇缴）和国库集中支付两部分，集中收入收缴包括税收收入、社会保障缴款、非税收入、转移和赠与收入、贷款回收本金与产权处置收入、债务收入六种。国库集中支付包括财政直接支付和授权支付，授权支付又包括票据（主要为支票）支付和公务卡支付（保留少量的现金支付）。财政部有关公务卡制度改革的总体思路：“坚持公共财政改革方向，以公务卡及电子转账支付系统为媒介，以国库单一账户体系为基础，以现代财政国库管理信息系统为支撑，逐步实现使用公务卡办理公务支出，最大限度地减少预算单位现金结算，强化财政动态监控，健全现代财政国库制度。”公务卡的使用基础离不开国库集中支付制度。由此，公务卡是为完善国库集中支付制度而产生的支付结算方式。简言之，与公务卡直接相关的国库集中收付就是预算单位将非税收入等行政事业性收费集中上缴财政，财政部门通过其指定的代理银行开设专户，预算单位的基本经费和财政性项目经费直接通过该专户拨付到预算单位在银行开设的零余额账户，预算单位所有的支出通过财政直接支付或者授权支付方式（票据支付和公务卡支付）从该零余额账户支付给商品和劳务的供应单位或提供者。国库集中支付制度还有一重点内容就是预算单位要逐步减少和取消零余额账户外的其他账户，之后将财政批准收取的各类非税收入上缴国库且不再返还预算单位自己管理支出，另外，预算单位日常公务支出和报销业务使用公务卡以最大限度地减少现金支付。国库集中收付制度的实现最终将出现“国家之财皆汇于库，财政支出皆出国库”，国家的收入和支出都在“国库”的管理之中，国库成为一个国家的“大出纳”。公务卡支付改变了原有现金支付下国库难以管理资金使用流向，使国库可以掌握资金最终的使用单位、日期、金额、地点等信息，加强了资金控制，提高了资金利用效率，增加了公务活动的透明度，减小了使用风险，健全了财政国库制度。国库集中收付体系及与公务卡支付的关系，见图1。 (二）公务卡推行历程及结算目录 2001年国务院批准的《财政国库管理制度改革试点方案》及其说明中提出：可以采用银行卡作为国库集中支付业务的支付结算工具。2005年4月，中国人民银行、财政部等九部委联合印发的《关于促进银行卡产业发展的若干意见》推动了全国银行卡产业的发展。当年，招商银行与中兴通讯联手发行了国内首张公务卡，但此卡并非财政部和中国人民银行推广使用的公务卡。2007年财政部和中国人民银行联合下发了《公务卡管理暂行办法》，公务卡的应用推广工作进入全面实施阶段。2007年7月，中央机关公务卡制度改革试点正式启动。2008年2月，财政部下发《关于2008年中央预算部门全面推行公务卡改革试点有关事项的通知》，明确规定所有中央预算部门于2008年9月底以前都要实施公务卡制度改革试点。2007年7月至2008年10月，中国银联统计显示，山东、河南、宁夏等16个省、自治区(直辖市)已经正式启动了公务卡试点，累计发放公务卡近120万张，这标志着公务卡制度改革试点在全国加速推进。2007年底，北京市出台了《北京市市级行政事业单位公务卡管理暂行办法》，并于2007年底正式启动行政事业单位公务卡改革。2008年4月，北京市财政局和中国人民银行营业管理部又出台了《北京市行政事业单位公务卡制度改革实施方案》，明确要求在区县级行政事业单位推广使用公务卡。至2011年底，北京市近千家预算单位使用了公务卡。2011年11月，财政部下发《关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知》，该通知自2012年1月起执行。目录包含的结算项目共16种，包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、公务用车运行维护费和其他交通费用。同时规定，原使用转账方式结算的，可继续使用转账方式，在县级以下（不包括县级）地区发生的公务支出、在不具备刷卡条件的场所发生的单笔消费在200元以下的公务支出、按规定支付给个人的支出以及签证费、快递费、过桥过路费、出租车费用等仍可使用现金结算。2012年9月27日，财政部下发通知，将在2012年年底前全面推行公务卡。2012年12月，北京市财政局下发《市级预算单位公务卡强制结算目录》，要求2013年1月1日起，该目录下的17种（水电费分为水费和电费两种）结算项目必须使用公务卡结算。 (三）公务卡使用流程 预算单位在金融机构（通常在其开立零余额账户的银行）以单位工作人员个人名义开设并办理公务卡，并以个人本人为偿债主体。该卡可用于个人支付结算业务，单位不承担私人消费行为引致的一切责任，单位工作人员的结算行为在单