经营预测讲解.ppt

第四章 经营预测 一、定性销售预测 依靠预测人员的经验、知识和主观判断能力，在考虑政治、经济、市场、政策等各种影响的前提下，对销售发展趋势进行预测和推测的分析方法。 （一）判断分析法 销售人员根据直觉判断进行预估，然后由销售经理加以综合，得出预测结论。 P106例4－1，不同销售人员的的预测比重不同。 （二）调查分析法 通过对顾客的消费意向的调查，了解市场需求变化趋势，进行销售预测。 P107例4－2。 二、定量销售预测 应用数学方法，对信息进行处理，建立数学模型，揭示各变量之间的联系并作出相应的预测结论。 （一）趋势预测分析法 1.算术平均法 应用前提：销量较稳定，将来的发展是过去的延续。 例：已知企业06年上半年的实际销量如下： 月份 1 2 3 4 5 6 合计 销量（千件）11 12 14 16 15 17 85 预测7月销量 指标建立法 例：企业生产一种汽车轮胎，其年销量y受到下列因素影响： (1)按长期合同向某汽车制造厂定量供应轮胎数量a (2)其他汽车制造厂所需轮胎数量X1 (3)某地区使用这种轮胎的汽车应予更新的轮胎数X2 (4)企业在该地区的市场占有率b 则y＝a＋（X1＋X2）b 可以进一步分析x1、x2受何种因素影响，进而写出更具体的预测模型，建立函数关系后，确定其中各因素的值，即可得到销量的预测值。 经分析电冰箱压缩机的销售量y与电冰箱的销售量x呈线性关系，通过计算确定 y=a+bx=-12.06+0.313x 第二节 成本预测 确定目标成本、预计成本水平和变动趋势的一种管理活动。 成本预测应服从企业总的经营目标。 步骤：（1）初选 （2）初步预测目前成本水平，找出与初选目标成本的差距。 （3）提出降低成本的方案，对比各方案的经济效果。 （4）选择最优方案，确定正式目标成本。 一、可比产品成本预测 可比产品是指以往正常生产过的产品，有可供参考和比较的历史成本资料。 （一）确定初选目标成本 1.选择某一先进水平。（历史最好、同行业平均等） 2.根据目标利润确定： 目标成本＝预计收入－目标利润－预计税金 （二）成本初步预测 1.按上年预计平均单位成本测算预测期可比产品成本 预计平均单位成本＝上年总成本／总产量 预计总成本＝预计平均单位成本x预计产量 2.根据前3年（或若干年）成本资料测算 （1）简单平均 （2）加权平均：距离预测年份的越近的年份赋予的权数越大。（自然权数法） 例：已知企业前5年成本资料如下（单位：万元）： 年份 01 02 03 04 05 a 10 10 10 11.6 12 b 0.7 0.7 0.7 0.65 0.65 预计06年产量为50，请预计06年总成本 a＝（10x1＋10x2＋10x3＋11.6x4＋12x5）／（1＋2＋3＋4＋5）＝11.09 b＝（0.7x1＋0.7x2＋0.7x3＋0.65x4＋0.65x5）／（1＋2＋3＋4＋5）＝0.67 y＝11.09＋0.67x 当x＝50时，y＝11.09＋0.67x 50＝44.59万元 （三）提出成本降低方案 P144 1－3 （四）正式确定目标成本 1.测算材料费用对成本的影响 2.工资 3.生产增长超过管理费用增加 4.废品率降低 二、不可比产品成本预测 不可比产品是指企业以往年度没有正式生产过的产品，其目标成本的制定没有历史资料作依据， （一）技术测定法 根据产品结构、生产技术等，对影响成本的各项因素进行技术测试和分析计算，从而确定产品成本。 （二）产值成本法 预计成本＝预计总产值x产值成本率 （三）目标成本法 目标成本＝预计收入－目标利润－预计税金 第三节 利润预测 第四节 资金需要量预测 即对预测期资金需要量进行科学的预计和测算 一、资金需要总量预测 （一）资金增长趋势预测法 即运用回归分析法原理对过去若干期间销售收入（或销量）与资金需用量的历史资料进行分析，确定二者之间的回归直线，据以推算未来的资金需用量。 P126 例4-10 （二）预计资产负债表法 资产＝负债＋所有者权益 原理：资产负债表是反映企业某一时点资金占用（资产）和资金来源（负债和所有者权益）平衡状况的会计报表。企业增加的资产，必然通过负债和所有者权益的增加来实现。因此通过预计资产的增加，可确定需要从外部筹措的资金数额。由于资产、负债的许多项目随销售收入的增加而增加，呈现一定的比例关系，因此，可利用基年资产、负债各项目与销售收入的比例关系预计预测期资产、负债各项目的数额。 步骤： （1）确定销售收入变动率 （2）分析资产负债表中的敏感项目（即会随收入变动的项目）