《行政事业单位内部控制规范》要点.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 六、关于“评价与监督” （一）建立健全内部监督制度 （二）定期或不定期检查制度 （三）内部监督检查方法、范围和频率 （四）内部控制自我评价报告 （五）对监督检查后的整改工作 （一）建立健全内部监督制度 1、应建立健全内部监督制度，明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。 2、内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。 下一页 （二）定期或不定期检查制度 内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。 下一页 （三）内部监督检查方法、范围和频率 应根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率。 下一页 （四）内部控制自我评价报告 单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告。 下一页 （五）对监督检查后的整改工作 1、国务院财政部门及其派出机构和县级以上地方各级人民政府财政部门应当对单位内部控制的建立和实施情况进行监督检查，有针对性地提出检查意见和建议，并督促单位进行整改。 2、国务院审计机关及其派出机构和县级以上地方各级人民政府审计机关对单位进行审计时，应当调查了解单位内部控制建立和实施的有效性，揭示相关内部控制的缺陷，有针对性地提出审计处理意见和建议，并督促单位进行整改。 下一页 七、关于“附则” 实施时间：自2014年1月1日起施行。 谢 谢 大 家 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * ? ? ? 可口可乐配方创制于1886年。该配方属重大机密，被 永久保藏在亚特兰大的银行保险库中，即使因为内部需 要，要查看这一配方时，也必须经由公司董事会批准， 并在政府公证人员监督下，在指定的时间内打开。 截至2000年，看过这一秘方的不超过10人。 可口可乐的核心技术是占不到1％的神秘配料，配料信 息由3种关键成分组成，分别由公司的3位科学家掌 握，3人的身份被绝对必威体育官网网址。同时，他们签署了“永不 泄密”的协议，而且，连他们自己都不知道另外两种成 分是什么。3人不允许乘坐同一交通工具外出，以防止 发生飞机失事等事故导致秘方失传。 * ? ? ? ? 2006年7月，可口可乐公司三名员工声称盗窃了可 口可乐的神秘配方，兜售给百事可乐公司，开价 150万美元。 出人意料的是，百事不敢相信，遂向FBI报案。FBI 特工化装成百事高管，诱捕了罪犯。 之后，案犯以窃取商业机密罪被判处8年监禁。其 实该案涉及的是可口可乐未公开发布的文件，和没 有上市的产品。 法官福里特斯在宣判后说：“当全球经济进入市场 时代后，保护知识产权对于美国公司和美国经济成 长至关重要。” * ? ? ? ? 可口可乐公司2008年在英国展开宣传运动，公开了其 汽水配方的部分资料。此举一来是为了加强竞争，二来 是用作营销工具。可口可乐的配方没有加入防腐剂，也 没有人造味精。 可口可乐总裁自豪地说：一百年来，我们卖的是水而顾 客买的是品牌。可口可乐是装在瓶子里的美国精神的象 征：自由、快乐、激情、活力、创造。 可口可乐是全球最值钱的品牌，价值700亿美元。但其 固定资产价值还不及其品牌价值的1/10。 可口可乐最值钱的是它的品牌而不是配方。可口可乐在 200个国家和地区拥有160种饮料品牌。现在每天在全 世界销售2.5亿瓶各式各样的产品。 * 风险 ? 无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后，或 存在重大技术安全隐患 管控措施 ? 企业应当定期对专利、专有技术等的先进性进行评估。 ? 淘汰落后技术，同时加大研发投入，不断推动企业自主创新 与技术升级。 取得与验收 使用与保全 技术升级与 更新换代 处置 * ? ? 1883年，伊士曼发明胶卷，摄影业发生革命。 从“胶卷时代”进入“数字时代”，柯达反映迟钝。 ? 柯达早在1976年就开发出了数字相机技术，并将数字影像技术 用于航天领域；1991年柯达就有了130万像素的数字相机。但 是，2002年柯达的产品数字化率也只有25%左右，而竞争对手 富士已达到60%