第5章商业银行贷款的信用分析祥解.ppt

贷款保证 保证是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。 保证担保属于人的担保，是由保证人的信誉为基础的。 贷款保证分析考虑因素 确保保证人具有合法资格，保证合同有效 确保保证责任清晰 确保保证人具有代偿债务的能力以及意愿。 * 贷款担保的作用和局限 贷款担保的作用 为银行贷款提供额外保障 贷款分类时的重要参考 能在一定程度上减少资本金要求 贷款担保的局限性 贷款担保不会改变借款人的经营和财务状况 担保财产具有价值风险和变现风险 担保权的实现依赖于法律体系的完整 担保权的实现具有很高的成本 返回 第四节 贷款风险的综合分析与贷款风险度 贷款风险的综合分析 企业是否具有充分的还款意愿？ 企业是否具有充足的还款能力？ 贷款集中问题对贷款风险的影响 贷款风险度 返回 本章小结： 商业银行贷款的信用分析主要包括企业财务分析、企业非财务因素分析、贷款担保分析和综合分析等。 财务分析是对企业的财务状况、经营成果及其趋势进行的分析和评价，其方法主要包括财务比率分析、现金流量分析、敏感性分析等。 企业非财务因素分析，能够帮助克服企业财务分析所存在的局限，从而更全面地把握贷款的风险。非财务因素分析的内容主要包括行业因素、经营因素、管理因素及社会环境因素等。 与财务分析、非财务分析因素分析关注贷款的第一还款来源不同，担保分析关注的是贷款的第二还款来源。 在分析从财务、经营、管理、行业、担保等角度对贷款进行分析以后，还需要进行综合分析，充分考虑贷款集中问题对贷款风险的影响，最终确定贷款风险度，为贷款的决策和定价提供依据。 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * 第五章 商业银行贷款的信用分析 第五章 商业银行贷款的信用分析 第一节 企业财务分析 第二节 企业非财务因素分析 第三节 贷款担保分析 第四节 贷款风险的综合分析与贷款风险度 第一节 企业财务分析 一、财务分析的依据：财务报告 二、财务比率分析 三、现金流量分析 四、预计财务报表与敏感性分析 五、财务分析的局限性 一、什么是企业财务分析？ 是以财务报告及其相关资料为主要依据，对企业的财务状况、经营成果及其发展趋势进行分析和评价，从而为判断银行贷款的风险程度提供一个基本依据。 * 财务报表 资产负债表：反映的是企业在某一特定日期的财务状况 利润表：反映的是企业在一定会计期间的经营成果 现金流量表：反映的是一定期间内企业现金的流入和流出情况 所有者权益变动表：反映的是构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况 附注 ：是对前述四类报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明 * 资产 余 额 （亿元） 结构 负债和所有者权益 （或股东权益） 余 额 （亿元） 结构 流动资产： 货币资金 应收票据 应收账款 其他应收款 预付款项 存货 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 长期股权投资 固定资产 在建工程 无形资产 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 83.64 128.51 229.47 118.22 94.02 1160.49 1.00 1815.35 313.35 3611.48 954.08 152.32 156.90 58.42 101.92 21.90 5370.37 7185.72 1.2% 1.8% 3.2% 1.6% 1.3% 16.1% 0.0% 25.3% 4.4% 50.3% 13.3% 2.1% 2.2% 0.8% 1.4% 0.3% 74.7% 100.0% 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 短期应付债券 一年内到期的非流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 股东权益： 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 归属于母公司股东权益合计 少数股东权益 股东权益合计 负债和股东权益总计 369.54 121.62 930.49 250.82 59.05 175.62 475.03 100.74 134.66 2617.57 777.08 426.06 76.13 14.92 10.49 1304.48