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建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，苏州、三峡分行：《建设银行外汇会计业务手册》从1994年1月1日下发以后，我行外汇会计核算逐步走向规范化和标准化，并为业务的手册化管理进行了有益的探索。随着近年来外汇体制改革相关制度的出台以及《金融保险企业财务制度》部分条款的修改，《建设银行外汇会计手册》部分章节已经不能适应会计的核算需求，亟待修改，1998年1月1日中国人民银行实行的外汇统计指标体系对我行外汇会计科目的修改提出了更为迫切的要求。遵循财政部颁布的《金融保险企业财务制度》、中国人民银行颁布的《贷款通则》、《支付结算办法》以及《银团贷款暂行办法》中的有关规定，并借鉴境内外同业对有关业务的核算办法，总行对《建设银行外汇会计手册》部分章节内容进行修改。主要修改内容如下：一、外汇会计制度的修改(见附一)1.增加一级科目13个，其中：资产类科目7个、负债类科目4个、表外科目2个；2.修改一级科目8个，其中：资产类科目2个、负债类科目4个、共同类科目2个；3.删除一级科目7个，其中：资产类科目2个、负债类科目2个、共同类科目3个。二、外汇会计核算办法的修改(见附二)1.第二章“国内外汇联行往来”删除，修改为“外汇资金清算往来”；2.第三章“境外代理行往来”增加境外分账户的核算；3.第四章“外汇买卖”全章内容修改；4.第七章“外汇存款”增加7天通知存款相关规定；5.第八章“外汇贷款”增加银团贷款、“以储顶贷”专项存款转贷款和信用证垫款的核算，修改逾期贷款、催收贷款、境外筹资转贷费的核算；6.第九章“贸易结算”补充票汇业务核算。此次修改未涉及的科目与章节，仍按《建设银行外汇会计业务手册》执行。请各行认真做好《建设银行外汇会计业务手册》的调整工作，保证外汇会计工作的健康发展。第一章 外汇会计科目及科目使用说明一、新的外汇会计科目表－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜序号 ｜科目编号｜ 科 目 名 称 ｜备 注 ｜｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜｜ ｜ ｜1．资产类 ｜ ｜｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜｜ ｜ ｜（11）现金 ｜ ｜｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜｜1 ｜1110｜现金 ｜ ｜｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜｜2 ｜1120｜运送中现金 ｜ ｜｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜｜ ｜ ｜（12）存放同业 ｜ ｜｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜｜3 ｜1210｜存放境外同业 ｜ ｜｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜｜4 ｜1211｜有息存放境外同业 ｜ ｜｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜｜5 ｜1220｜存放总行资金（分行专用） ｜ ｜｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜｜6 ｜1222｜存放分行资金（辖内分支行专用） ｜ ｜｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜｜7 ｜1230｜存放境内同业 ｜ ｜｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜｜8 ｜1231｜存放境内同业定期 ｜ ｜｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜｜9 ｜1240｜存放代理人民银行准备金（总行专用）｜ ｜｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜｜10 ｜1241｜存放总行准备金（分行专用） ｜ ｜｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜｜11 ｜1242｜存放分行准备金（辖内分支行专用） ｜ ｜｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜｜12 ｜1250｜存出保证金 ｜ ｜｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜｜ ｜ ｜（13）同业拆出 ｜ ｜｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜｜13 ｜1310｜系统内借出资金 ｜修改科目 ｜｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜｜14 ｜1320｜境外同业拆出 ｜ ｜｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－