Z02GD005车间核算管理规定.doc

辽宁龙华汽车部件制造有限公司管理文件 编号：LH/Z02-GD-005-2012 批准：董然涛 车间核算管理规定 2012年5月28日发布 2012年6月1日实施 辽宁龙华汽车部件制造有限公司 发布 前 言 本规定是为进一步做好车间二级核算工作,加强经济责任制考核,不断降低车间的生产成本,真实反映车间的成本和产值，促进管理效益的提高。是龙华公司质量体系三级文件之一。 本规定由财务部提出并归口。 本规定由财务部负责起草。 本规定主要起草人：金玉刚 1 目的 为进一步做好车间二级核算工作,加强经济责任制考核,不断降低车间的生产成本,真实反映车间的成本和产值，促进管理效益的提高。 2 适用范围 本办法适用于龙华公司车间(部门)二级核算的全部单位和全部过程。 3 职责 3.1 财务部负责制订、指导核算流程及核算方法；编制和维护工序价格；下达车间考核指标；负责工资和制造费用的核算，对各车间的产值和成本核算进行汇总，编制公司各月的产值和成本报表，考核车间各项指标的完成情况。 3.2 设备室负责将各月发生的维修费用、动能成本和采暖费用分解确认到车间及本部，负责全公司维修费用的核算工作。 3.3 质保部、设备室负责将各月发生的模具费用和工具费用分解到各车间，工模具维修费用的核算，衡器的供应检定与核算。 3.4 采购部、销售部负责核算原材料和辅助材料的采购、消耗、库存的核算工作及仓库管理费用的核算。 3.5 生产部负责在制品、工位器具的核算。制定先进合理的工时定额。 3.6 综合部负责办公用品、清扫用具和低值易耗品、劳保用品和的核算。 3.7 技术部负责工艺定额、材料定额的核算。 3.8 质保部负责内、外废损失和用户索赔损失的核算，月、季、年废品统计核算分析及报表。 3.9 人力资源室负责人力成本、劳动工资费用的核算。 3.10 各车间负责本车间产值和成本的核算。 工作规定 4.1 车间核算 4.1.1.1 车间级经济核算，是由专（兼）职核算人员进行的本车间的经济核算，它是公司经济核算和班组经济核算的纽带，是企业内部经济核算制的重要环节。 4.1.1.2 各车间必须根据公司下达的经济核算指标进行分解，并落实到各班组，明确各班组的经济责任，做为考核各班组经济效果的依据。 4.1.1.3 各车间必须根据公司制定的各项定额和标准，对各生产环节，生产消耗和资金占用进行核算和控制。 4.1.1.4 搞好与其他车间的计价结算。 4.1.1.5 及时准确的核算车间成本，计算车间内部盈亏。 4.1.1.6 负责车间质量成本核算。 4.1.1.7 对各班组的经济效果纳入经济责任制考核。 4.1.2 车间核算的结算方法 4.1.2.1 采用“内部往来”的结算方式，用“内部往来结算凭证”代替现金（银行存款、厂内存款）购买各种物资和上道工序的产品。 4.1.2.2 各单位将内部往来结算凭证信息送交财务部，每月4日前应将上个月发生的情况所填写的凭证全部签回。 4.1.2.3 月末编制内部往来对帐单核对帐目。 4.1.2.4 按照结算纪律，及时办理结算。 4.1.3 成本项目 核算的成本项目，是与生产车间有直接联系、车间可以控制的部分，与车间无关的部分不直接分配到车间。 原材料；辅助材料；燃料与动力；外委件；车间半成品；废品、索赔损失； 生产工人工资；车间经费。包括：动能费；工具费；模具费；设备维修费、房屋维修费、运输设备维修费；固定资产折旧；大修理基金提存；运输费；技术革新费（小改小革费）；劳动保护费；试验费；低值及易耗品；工资；办公费；班车费；差旅费；其它费用。 4.1.4 核算计算对象 车间核算成本、产出，部门核算费用。 4.1.4.1 铸造车间铁水成本、配砂成本和吨铸件成本。 4.1.4.2 砂芯车间（工部）计算吨铸件产值成本和入库砂芯产值。 4.1.4.3 清理车间（工部）计算入库铸件成本、产值。 4.1.4.4 专业部门计算管理费用。 4.2 固定信息的建立与维护 4.2.1 技术部负责《材料消耗定额》的编制、修订和日常信息维护。 4.2.2 人力资源室负责《定员定额》、《单位工资额》的编制、修订和日常信息维护。 4.2.3 财务部负责《工序价格》的制订和日常信息维护。 4.2.4 生产部负责《工时定额》的编制、修订和日常信息维护。 4.2.5 设备室负责《动能消耗定额》、《维修费消耗限额》、《工具消耗限额》的编制、修订和日常信息维护。 4.2.6