本票、汇票业务分析.ppt

收款单位（人） （或被背书人） 付款单位（人） （申请人） 签发银行 兑付银行 银行汇票结算程序图 1.申请 2.签发 3.持票购货 4.办理兑现 5.受理 6.提供商品 8退余款 3.提现 7.寄送汇票 任务一、银行汇票的出票签发。签发行接到付款人的汇票委托书后，经审核，办理现金或转帐付款手续。 会计分录为： 借：现金或活期存款——汇款人户 贷：汇出汇款 另外，按规定收取手续费： 借：现金或活期存款——汇款人户 贷：手续费收入 任务二、兑付行汇票付款的处理。 （1）收款人在兑付行开户的情形。兑付行接到收款人交来汇票和解讫通知及两联进账单后，经审核无误后，办理转帐，会计分录为： 借：存放联行款项 贷：活期存款——收款人户 转帐后，在解讫通知加盖转讫章，编联行借方报单一并寄给签发行。 * 模块二、核算银行本票业务 银行本票，是指申请人将款项交存银行，由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 单位、个人在同城范围的结算，可用本票办理，其特点是款随人到，当时抵用，特别适用于对付款人信用不了解不宜使用支票的商品交易。分为定额本票和不定额本票两种。 收款单位（人） （或被背书人） 付款单位（人） （申请人） 签发银行 兑付银行 不定额银行本票结算程序图 1.申请 2.签发 3.持票购货 4.办理兑现 5.受理 6.传递 收款单位（人） （或被背书人） 付款单位（人） （申请人） 签发银行 兑付银行 定额银行本票结算程序图 2.申请 3.签发 4.持票购货 5.办理兑现 6.受理 央行发行库 1.领取 7.送交 （一）银行本票的有关规定 1、单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可使用银行本票。 2．银行本票出票人，为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。 3．签发银行本票必须记载的事项有：标明“银行本票”字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。 4．注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金，申请人和收款人均为个人才能签发现金银行本票； 5、不定额本票金额起点为100元，定额本票面额为1 000元、5 000元、10 000元和50000元。 6、不予挂失。 定额银行本票 银行本票结算的特点 （1）信用度高 （2）流通性强 （3）使用灵活 （4）只能用于同城 （二）银行本票的核算 1、出票行出票的处理。申请人应向银行提交一式三联“银行本票申请书”。银行受理申请人提交的申请书时，经审查无误后，申请书第一联存根，由出票行盖章退回，表示受理；申请书第二联作借方传票，第三联作贷方传票，办理转账。申请人和收款人均为个人申请签发用于支取现金的银行本票时，应在申请书的“支付金额”栏先填写“现金”字样，后填写支付金额，申请书第二联注销。银行金审核无误后，收妥款项，并办理转帐和签发本票。 会计分录为： 借：活期存款（或现金）——申请人户 贷：开出本票 出票行收取现金和转账以后，签发银行本票。不定额本票一式两联，第一联卡片，第二联本票。 定额本票分为存根联和正联。应在定额本票正联加盖本票专用章后，交给申请人。存根联盖章后留存保管。 2、银行本票付款的处理。 （1）兑付行和出票行不在同一行处的情形。 兑付行（即代理付款行）接到持票人交来的本票和进账单后，经审核无误后，办理转帐，会计分录为： 借：存放中央银行款项/清算资金往来/联行往来 贷：活期存款（或现金）——持票人户 转帐后，本票通过票据交换向出票行提出交换。 （2）兑付行和出票行为同一行处的情形。 出票行接到持票人交来的本票和进账单后，经审核确属本行签发，各有关事项无误后，办理转帐，会计分录为： 借：开出本票 贷：活期存款——持票人户 或现金 3、银行本票结清的处理。 出票行收到票据交换提回的本票，经核对无误后，办理转帐，会计分录为： 借：开出本票 贷：存放中央银行款项/清算资金往来/ 联行往来 4、银行本票退票、超过提示付款期限付款的处理。 （1）本票申请人请求退票的处理。申请人因本票超过提示付款期限或其他原因要求出票行退款时，出票行应经审核无误后办理。会计分录为： 借：开出本票