应付账款控制管理办法.doc

应付帐款控制管理办法 第一条 挂帐规定 （一）采购员根据所购物品 (原材料、物料用品、库存商品等)填写购货单，仓库或厨房保管员（核算员）验收入库后制出验收单，验收单一式四联，一联保管留存并据以登记保管账，其余三联交采购采购部门负责人审核、签字，并经财务部上报总经理签字后由主管会计传采购部两联，一联由采购部留存，另一联由采购员交客户，第四联验收单交往来款会计处挂帐。 （二）往来帐款会计将交来的原材料、物料和商品验收单，及时作凭证挂帐。 （三）往来款会计监督购货单与验收单一致，对于未能及时结算的客户，往来款会计应在月末将有关单据暂估价入账，待有关手续到位后再调整账目。 第二条 对帐规定 （一）往来帐款会计应熟悉客户，随时掌握客户余额。 （二）每季必须与全部客户对帐一次，对于进货次数较多的每月对账一次，对不符者一定要查出原因进行调整。 （三）往来账欢会计在每月 日前记账完毕，15日前与总账会计核对，月末余额一致。 第三条 结算规定 （一）每周星期五对外结算付款，每周四上午 10：00前制出客户欠款金额一览表，报总经理批示。 （二）根据总经理批示，制出允付账款一览表，由财务经理复核后，转出纳处据以付款。 （三）付款完毕后制付款明细表，上报总经理，并根据付款单做记账凭证。 附六： 固定资产管理办法 ? 为加强对固定资产的管理与控制，杜绝工作中的随意性，特制定本办法。 ? 固定资产是指公司使用期限超过一年，单位价值超过 1000元的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。 第三条 固定资产按直线法每月计提折旧，计提折旧时预留5%的残值。 第四条 固定资产的分类划分标准及折旧年限： （一） 房屋及建筑物分类 1、 房屋 营业用房 30 年 非营业用房 35 年 简易房 5 年 注：非营业用房指不与营业用房连成一体的办公室、职工宿舍、招待所、职工食堂、浴室、理发室、托儿所、幼儿园等。 2 、建筑物 包括；水塔、蓄水池、水井、油罐、停车场、园林设施、围墙、室外游泳池、网球场、高尔夫球场等。建筑物折旧年限统一规定为 15年。 （二） 机器设备分类 l 、供电系统设备 15 年 包括：变压器、高低压开关拒、发电机、充电机等。 2、 供热系统设备 11 年 包括：热水锅炉、热气锅炉、烤炉、管道等。 3 、小锅炉 5 年 4 、中央空调系统设备 10 年 包括：制冷机（组）、冷却塔等。 5 、 通讯设备 5年 其中 内部呼叫器、手机 3 年 6 、洗涤设备 5 年 包括：洗衣机、干（湿）洗机、平烫机等。 7 、维修设备 10 年 8 、厨房机具设备 5 年 包括：冰箱、冷柜、洗碗机、饺于机、和面机等。 9 、电子计算机系统设备 6 年 包括：计算机、终端收款机（带电脑）等。 10、 电梯 10 年 11、 相片冲印设备 8 年 12 、复印、打字设备 3 年 13 、其他机器设备 10 年 （三） 交通运输工具分类 1 、大型客车（ 33 座以上） 8 年 30 万公里 2 、中型客车（ 32 座以下） 8 年 30 万公里 3 、小轿车 5 年 20 万公里 4 、行李车 7 年 30 万公里 5 、货车 12 年 50 万公里 6 、摩托车 5 年 5 万公里 （四） 家具设备分类 1 、营业用家具 5-10 年 包括：床、沙发、写字台、会议桌、餐桌、橱柜、柜台、货架、美容设备、卫生设备等。 2 、办公用设备 10 年 （五） 地毯分类 1 、纯毛地毯 5 年 2 、混织地毯 3 年 3 、化纤地毯 3 年 （六） 电器及影视设备分类 1 、闭路电视播放设备 10 年 2 、音响设备 5 年 3 、电视机 5 年 4 、电冰箱 5 年 5 、空调器 柜式 5 年 窗式 3 年 6 、电影放影机 10 年 7 、照相机 10 年 8 、其他电器设备 5 年 （七） 文体误乐设备分类 1 、高级乐器 10 年 包括：钢琴、手风琴、风琴、电子琴、高级管弦乐器等。 2 、游乐场设备 5 年 3 、健身房设备 5 年 （八） 其他设备分类 1 、工艺摆设 10 年 包括，高级屏风、高级工艺品 2 、消防设备 6 年 第五条 固定资产的购置与验收 ? 固定资产由公司工程部负责统一购置，购置前须填写“固定资产购置申请单”，经总经理审批后，方可办理。 ? 低值易耗品购入后，统一由使用部门负责验收，验收人员应认真核对固定资产的类别、数量、规格、型号等，看是否与购置申请单一致。 ? 固定资产经验收核对无误后，验收人员在验收单上签字，并交使用部门负责人签字。验收单一式四联，第一联为