报销制度手册123486412.doc

第一章 出纳作业处理细则 本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。 出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本、支票或现金交付收款人或厂商，本公司人员不得代领现金或现金支票，如因特殊原因必须由本公司人员代领的需经总经理核准。 本公司一切支付应以处理妥善单据为依据，任何要求先行支付、后补手续者均应由公司财务副总经理或总经理通知财务经理。 财务部不得将未填写完整的支票交付任何支款人员。 支付款项应在凭证上由领款人签字确认，付讫后加盖付讫、日期及经手人戳记。 本公司支付款项的付款程序悉依照下列步骤办理： 1、原始凭证的审核。 2、国内工程发包款应根据统一发票、普通凭证以及收到货物、器材的验收单并附请购单、经有关单位签章证明及核准，方可送交财务部办理付款手续。 3、预付、暂付款项应根据合同或核准文件由经办单位填具付款申请单，注明合同文件字号，呈报总经理后送交财务部门办理付款手续。 4、一般费用应根据发票、收据或内部凭证经有关主管签章证明及核准方可送交财务部门办理付款。 5、会计凭证的核准。 6、财务部门应根据原始凭证开具相关的付款单据。 7、财务部门开具付款单据时应先审核原始凭证是否符合税务法令及公司规定的手续。 8、付款单据经财务经理、分管财务副总经理及总经理核准后送交财务部门转出纳办理支付事宜 有关船务、运费、外汇、结汇款、房租以及各项费用等需预付支出款，应填具请款单，并将相关文件的复印件一并送交财务部门以预付或暂付方式制票转出纳办理支付。 本公司各项支出的付款日期如下 1、国内采购货品的付款超过5万元，应提前两天通知财务部出纳人员 2、一般费用的付款经常发生的费用，仍以前项期限办理 3、内部员工费用每天支付的以原始凭证齐全并经核准者为限 4、薪金的付款，公司职员每月28日发放基本工资，因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务经理转呈副总经理、总经理批准后再予支付 财务部门支付款项倘有扣缴情况时，应将代扣款项于支付款项时一并扣留 薪金的支付应由人事单位根据考勤记录编制薪金表，于付款期限前一日送交财务部门。 业务部门于收到货款后应将其中所收货款解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计人员并据以编制付款凭证。 第二章 个人借款财务管理规定 关于从公司借款及以公司名义担保的管理规定 公司员工因公出差或因公需现金支付相关款项时，经相关领导批准可予以借支相当金额的现金。 各项因公借款金额1000元以内报分管财务副总经理最终审批，超过1000元的，须报请总经理审批。 欠款人员归还借款时，需以合法的票据按规定程序报销，余款须以现金交还公司，不得以白条充抵现金，亦不得以其他人员的借条代替还款。 借款人员应及时还款，每月26日前欠款员工须将自己当月的欠款结清，如遇相关领导出差在外地，借款人员必须于每月26日前将经财务审核的单据金额报到财务部会计处备查，否则财务人员在发放本月薪金时应将其借款从中扣除。 上月26日以后的借款和有特殊情况无法回公司报销者，必须于下月26日前结清借款；超过期限的，其报销单据财务部不再接收，并要求其以现金形式归还借款。 一次借支金额在5万元以上的，须经总经理签字同意并提前一天通知财务部；申请现金借支额度额超过10万元的，原则上采取注卡方式（即将款项存入借款人的实名银行卡上）。 员工一次借支限额分别为：公司副总（含总师）及以上管理人员为10万元；市场总监、部门经理、项目经理为5万元；其他员工为1万元；超出以上借支限额的，须书面申请总经理或其授权人批准。 公司员工借款余额（累计未还款金额）限额分别为：公司副总（含总师）及以上管理人员为10万元；市场总监、部门经理、项目经理为5万元；其他员工为1万元；任何人员超过借款限额尚未还款的，公司坚决不予再行借款，特殊事项书面报公司总经理，由总经理通知财务部。 公司员工借款采取“借款地报销原则”，即员工在何处借款，就在何处报销或还款，不得在一处借款，在另一处报销。 未经总经理书面同意，公司不得对公司以外员工或企业借款。 未经公司财务部同意，各项目部不得对本项目部以外的人员进行个人借款，亦不能接受其报销凭证。 二、借款手续及流程 借款时，由借款人填写借款单，借款单应注明事由、人员、部门、借款金额等，借款人不得故意虚夸借款金额。 借款人填写完毕相关事项后报部门经理审核确认，经分管副总签字后，报财务副总审批，借款金额超过1000元的报总经理审批；经财务经理核准后，由出纳处凭手续完备的借款单借支现金。 借款人在外地，公司将款项存入该借款人卡上的，借款人回公司后应先到财务部补充借款手续。 三、违反制度的处罚规定 公司员工不得虚构借款事项进行骗取公司借款，一旦发现公司除要求其立即归还借款外，将按其借款金额的10%进行处罚。 超过借款余额限额的员工，须在每月26日前将款项还回公司，或者书面报公司总经理