单位内部控制规范第二讲详解.ppt

第1种方法：不相容岗位相互分离P58 合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。 不相容岗位相互分离是行政事业单位内控最基本要求，是保证提高经营效率、保护财产安全以及增强会计数据可靠性的重要条件。作为一种内控体系中最基本的控制手段，集中体现了相互制衡的基本原则，其核心是内部牵制。 第2种方法：内部授权审批控制。P59 明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。 对重大业务事项建立“三重一大”（重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策和大额资金使用）事项集体决策审批机制和会签制度。 第3种方法：归口管理。 根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。 第4种方法：预算控制。P62 强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。 1、预算编制控制 2、预算审批控制 3、预算执行控制 4、决算和绩效评价控制 第5种方法：财产保护控制。 建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。 资产日常管理制度包括资产记录、实物保管和处置报批等。P63 第6种方法：会计控制。P64 第一、建立健全本单位财会管理制度。 第二、加强会计机构建设，配备具有相应和能力的会计人员，从事会计工作的人员必须取得会计从业资格合格证书。 第三、合理设置会计岗位 第四、着力提高单位会计人员职业道德、业务水平 第五、规范会计基础工作等。 第7种方法：单据控制。 要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。 1、将经济活动所涉及的单据制度化 2、使用和管理单据规范化 第8种方法：信息内部公开。 建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。 内部信息公开还应当建立举报体系。 在现代管理实践中，内部信息公开是非常有效的手段。 第二讲结束 谢谢大家！ * * ToputtheCCstudyintocontextlet’sreflectontheexternalforcingimpactingontheindustryaswellasEskomcurrently. TheintroductionofcompetitiongoinghandinhandwiththepartialderegulationoftheindustrywillchangeEskoms’operatingenvironmentsignificantlyinthenearfuture. Globalisationisadominanttrendnotonlyforcingustocompetewiththeglobalworldoutsideourhome,butalsobringsinternationallyplayerstoSAandjustwaitingforthemarkettoopenupabitmore. * * ToputtheCCstudyintocontextlet’sreflectontheexternalforcingimpactingontheindustryaswellasEskomcurrently. TheintroductionofcompetitiongoinghandinhandwiththepartialderegulationoftheindustrywillchangeEskoms’operatingenvironmentsignificantlyinthenearfuture. Globalisationisadominanttrendnotonlyforcingustocompetewiththeglobalworldoutsideourhome,butalsobringsinternationallyplayerstoSAandjustwaitingforthemarkettoopenupabitmore. * * ToputtheCCstudyintocontextlet’sreflectontheexternalforcingimpactingontheindustryaswellasEskomc