出纳实务第二篇详解.ppt

业务5 取现业务 二、取现的流程 业务5 取现业务 （一）查询银行存款余额 出纳发现库存现金余额不足或其他原因需要提取现金时，应先查询企业基本账户银行存款余额（可以致电开户行或登录企业网上银行进行查询），确定银行存款余额大于要取现的金额。防止开具空头支票，给公司造成不必要的损失。 （二）提出申请并填写现金支票使用登记簿 业务5 取现业务 （三）填写支票 现金支票的填写要求非常严格，要注意日期、金额的书写规范，以及大小写金额的一致性，用途要写清楚，并且字迹要清楚。 （四）审批盖章 现金支票填好后，必须在支票上（正反两面）盖上企业在银行的预留印鉴。 业务5 取现业务 （五）生成密码并填入 银行在受理现金支票取现业务时，是根据银行预留印鉴及支付密码来判断是否将款项交由持票人。因此，出纳在办理取现业务时，最好将生成的支付密码记录在其他地方，等到了银行柜台再填入，这样就可以防止不必要的损失。 （六）银行取现并清点现金 前五步操作完成后，出纳应将存根联撕下留在企业，作为后期会计做账的依据，只需将正联带到银行即可。到达银行后，应将支付密码填入现金支票密码栏，再进行取现。 业务5 取现业务 三、常见实务问题及处理 1.现金支票是否可以开给个人，如何办理？ 2.个人收到现金支票后应如何取现？ 3.现金支票填错后该如何处理？ 4.现金支票的付款期限是多久？ 5.现金支票的起付金额有何限制？ 6.某人拿着现金支票去银行取现，却被告知已超过当日取现金额，无法办理，这是为什么？ 实训二： 请同学们自己制作现金支票： 1.2015年3月18日，北京出与纳股份有限公司提取备用金25000元，已经登记完现金支票使用登记簿，请填写现金支票。 2.2015年8月21日，北京出与纳股份有限公司提取40000元用于支付工资，已经登记完现金支票登记簿，请填写现金支票。 业务6 现金收款业务 一、现金收款业务的流程 业务6 现金收款业务 （三）开具证明 开具收款收据在出纳现金收款业务中经常发生，因此准确开具收据也是出纳必备的技能之一。 业务6 现金收款业务 二、现金收款的特殊处理 实务中，收到款项一般都需要开具收款收据，但是有些业务可以不需要开，如：收取零售款，营业员交来的销售日报表可以直接交给会计做账，不需要开具收据。 收款业务练习 【业务资料1】 2014年6月12日,北京出与纳股份有限公司员工刘俊清交无故矿工罚款100元,出纳员收讫现金。 【业务办理】 员工刘俊清交来现金，出纳员当面清点无误，开据收据，并在收据上加盖“现金收讫”章。 收款业务练习 【业务资料2】 2015年3月5日,北京出与纳股份有限公司销售员李明明交来今天的零售现金货款3455元,出纳员收讫现金。 【业务办理】 销售员李明明交来现金，出纳员当面清点无误，开据收据，并在收据上加盖“现金收讫”章。 收款业务练习 【业务资料3】 2015年3月8日,北京出与纳股份有限公司收到甲公司业务员苏玉明交来的押金8000元,出纳员收讫现金。 【业务办理】 业务员苏玉明交来现金，出纳员当面清点无误，开据收据，并在收据上加盖“现金收讫”章。 业务7 存现业务 一、存现的原因 商场、酒店等现金流动较大的企业的出纳，每天都应将当天的现金收入及时存入开户银行。工业企业的转账业务相对较多，现金收入较少，所以可向银行说明情况，根据日常现金收入的情况由银行确定收款时间。一般的工业企业可以申请3至5天存一次现金；或者若某天的现金收入较多，也可以在一天内分次缴存银行。 业务7 存现业务 二、存现的流程 业务7 存现业务 存现必须得填写银行存款凭证才能去银行办理，但是不同银行的现金存款凭证的名称有所差异。中国农业银行的是现金缴款单，中国工商银行的是现金存款凭证，交通银行的是现金解款单，等等。 现金解款单的填写事项主要包括： 1.日期：填写办理当天的日期； 2.单位全称：要与营业执照的名称一致； 3.账号：单位在银行开立的账号； 4.款项来源：写明款项的实际来源，如零售款就写零售款，员工还款就写个人还款； 5.解款部门：填写交款的部门也可以写成公司名称或也可不写； 6.金额：采用大小写填入，大小写必须一致，而且大、小写金额要符合大、小写金额数字的书写规范； 7.券别：出纳要将每个币值相同的现金分为一组，进行统计，再将分类的数量填入相应栏内。 业务7 存现业务 业务7 存现业务 三、其他事项 1.存款凭证的来源 现金存款凭证可以在银行免费获取，如果企业经常收到现金，可以事先从银行获取多份现金存款凭证，在公司写好后再带到银行，这样到银行的办事效率就更高。 2