初级会计电算化第二章分析.ppt

《初级会计电算化》 2.6 固定资产核算（知识补充） 固定资产核算模块可以帮助企业进行固定资产日常业务的核算和管理，生成固定资产卡片，按月反映固定资产的增加、减少、原值变化及其他变动，并输出相应的增减变动明细账，按月自动计提折旧，生成折旧分配凭证，同时输出相关的报表和账簿。 固定资产核算模块与账务处理模块的关系：固定资产核算模块中资产的增加、减少以及原值和累计折旧的调整、折旧计提等数据，通过记账凭证的形式传输到账务处理模块，在该模块中审核和记账，通过对账保证固定资产账目与账务处理的相符。 2.6 固定资产核算（知识补充） 一、初始设置 固定资产核算的初始设置就是在使用固定资产核算系统进行业务处理之前，根据用户的不同需求，建立一个适合本单位实际情况的固定资产账套，并录入本单位的基本信息和期初数据，为固定资产的日常业务处理设置一个运行环境。初始化设置包括建立固定资产账套、基础设置和输入固定资产原始卡片。 固定资产核算初始设置的流程如图4-125所示。建立固定资产账套基础设置输入原始卡片  图4-125 固定资产核算初始设置流程图 2.6 固定资产核算 【操作资料】 1）恢复备份，启动软件 备份路径：C:\备份\第2章\2.6固定资产核算，操作员111登录888账套（操作日期：2014年1月31日）。 2.6 固定资产核算 2）固定资产初始化 企业固定资产控制参数资料如表2.6.1所示。 表2.6.1企业固定资产控制参数 2.6 固定资产核算（知识补充） (一)建立固定资产账套 在系统管理中已经建立了企业核算账套，在固定资产核算模块中还需要针对固定资产核算与管理要求设置相应的控制参数，包括约定与说明、启用月份、折旧信息、编码方式以及账务接口等。这些参数在初次启动固定资产核算模块时设置，其他参数可以在“选项”中补充。 1．约定与说明 约定与说明中列示了固定资产账套的基本信息和系统有关资产管理的基本原则。 2．启用月份 如果需要向账务处理模块传递凭证，那么固定资产的启用月份不得在账务处理模块的启用月份之后。启用日期确定之后，在该日期前的所有固定资产都将作为期初数据，从启用月份开始计提折旧。 2.6 固定资产核算（知识补充） 3．折旧信息 设定本企业的折旧方案，即确定是否提折旧、采用什么方法提折旧，以及进行折旧汇总分配的周期。 4．编码方式 按照编码管理对象是计算机业务处理的基本特征。在固定资产核算模块中需要对每一项资产所属的资产类别及资产本身进行编码管理，此处是指设定编码的原则。 5．账务接口 如果固定资产和账务处理集成使用，账务处理模块管理“固定资产”和“累计折旧”科目的总账数据，固定资产核算模块管理每一项固定资产原值和折旧计算的详细情况，但两者应该存在相等关系，账务接口就是确定固定资产核算模块与账务处理模块的对账科目。 2.6 固定资产核算 3）设置资产类别 企业固定资类别如表2.6.2所示。 表2.6.2企业固定资类别 2.6 固定资产核算（知识补充） (二)设置固定资产类别 固定资产的种类繁多，规格不一。为加强固定资产管理，必须科学进行固定资产的分类，为核算和统计提供依据。企业可根据自身的特点和管理要求，确定一个较为合理的资产分类方法。 2.6 固定资产核算 4）设置部门对应折旧科目 企业各部门对应折旧科目如表2.6.3所示。 表2.6.3企业各部门对应折旧科目 2.6 固定资产核算（知识补充） (三)设置部门对应折旧科目 部门对应折旧科目是指折旧费用的人账科目。固定资产计提折旧后必须把折旧归入成本或费用，根据不同企业的具体情况，有按部门归集的，也有按类别归集的。部门对应折旧科目的设置就是给每个部门选择一个折旧科目，这样在输入卡片时，该科目自动添人卡片中，不必一个一个输入。 如果对某一上级部门设置了对应的折旧科目，下级部门将继承上级部门的设置。 在设置部门对应折旧科目前，应先进行部门档案的设置，部门档案的设置是在基础设置中进行的。 操作路径：单击“固定资产初始设置”图标，选择“部门对应折旧科目”菜单；或者执行“基础设置→固定资产核算→部门对应折旧科目”命令。 2.6 固定资产核算 5）设置增减方式的对应入账科目 企业固定资产增减方式及对应入账科目如表2.6.4所示。 表2.6.4企业固定资产增减方式及对应入账科目 2.6 固定资产核算（知识补充） (四)设置增减方式对应入账科目 增减方式包括增加方式和减少方式两类。固定资产增加或减少方式用以确定资产计价和处理原则，同时，明确固定资产的增加或减少方式可做到对固定资产增减的汇总管理心中有数。增加方式主要有直接购买、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租人等，减少方式主要有出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出等。 设置增减