1Z101041 财务现金流量表的分类(掌握).doc

　1Z101000 工程经济1Z101040 财务现金流量表的分类与构成要素　　1Z101041 财务现金流量表的分类（掌握）　　一、项目投资现金流量表　　以项目为独立的系统，反映现金的流入与流出　　三个评价指标　　项目投资现金流量表　　　　人民币单位：万元　　　表1Z101041-1 　　 　　序号 　　项目 　　合计 　　计算期 　　1 　　2 　　3 　　4 　　…… 　　n 　　1 　　现金流入 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　1.1 　　营业收入 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　1.2 　　补贴收入 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　1.3 　　回收固定资产余值 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　1.4 　　回收流动资金 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　2 　　现金流出 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　2.1 　　建设投资 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　2.2 　　流动资金 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　2.3 　　经营成本 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　2.4 　　营业税金及附加 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　2.5 　　维持运营投资 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　3 　　所得税前净现金流量（1-2） 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　4 　　累计税前净现金流量 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　5 　　调整所得税 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　6 　　所得税后净现金流量（3-5） 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　7 　　累计所得税后净现金流量 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　计算指标： 　　　　　　　所得税前　　　　　　　　　　　所得税后　　项目投资财务内部收益率（%）：　　项目投资财务净现值（ic=%）：　　项目投资回收期：　　二、项目资本金现金流量表　　项目法人角度—项目资本金　　项目资本金财务内部收益率指标　　　　项目资本金现金流量表　　　人民币单位：万元　　　　表1Z101041-2 　　 　　序号 　　项目 　　合计 　　计算期 　　1 　　2 　　3 　　4 　　…… 　　n 　　1 　　现金流入 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　1.1 　　营业收入 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　1.2 　　补贴收入 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　1.3 　　回收固定资产余值 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　1.4 　　回收流动资金 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　2 　　现金流出 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　2.1 　　项目资本金 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　2.2 　　借款本金偿还 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　2.3 　　借款利息支付 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　2.4 　　经营成本 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　2.5 　　营业税金及附加 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　2.6 　　所得税 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　2.7 　　维持运营投资 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　3 　　净现金流量（1-2） 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　计算指标：　　资本金财务内部收益率（%）：　　注：1.项目资本金包括用于建设投资、建设期利息和流动资