企业财务会计报告填报要求(ppt18页)分析.ppt

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2008年度企业财务会计 报告填报要求 宁波市鄞州区财政局 二OO八年十二月二十五日 一、08年度企业财务会计决算报表表式结构 二、08年度企业财务会计决算报表编报范围 三、08年度企业财务会计决算报表上报要求 四、08年度企业财务会计决算报表参数下载地址 五、 07年决算编报中出现的有关问题 六、安装《2007年度国有企业经上级部门审核后数据》 七、具体讲解填报要求 一、08年度企业财务会计决算报表表式结构 封面+主表+附表+补充指标表 (一)封面:单位汇总封面、分户录入封面。 (二)主表:资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。 (三)附表:应上交应弥补款项表、国有资产变动情况表、资产减值情况表、基本情况表 (四)补充指标表:十四类补充表。 二、08年度企业财务会计决算报表编报范围 (一)编报范围 1、国有、国有控股企业 2、企业化管理事业单位(已执行企业会计制度) 3、城镇集体企业:分别组织和上报 (二)填报单位基本条件 1、具有独立法人资格 2、独立核算 3、能够编制完整会计报表 (三)填报级次 1、大型企业填报到第三级 2、中小型企业填报到第二级:与上年保持稳定,不能随意改变级次。 三、08年度企业财务会计决算报表上报要求 (一)上报时间要求: 全区国有企业、控股企业、事业单位企业化管理企业:于2009年3月10日前报送区财政局企业财务科718室. 三、08年度企业财务会计决算报表上报要求 国有企业报送资料: 2008年度汇总会计报表一份、财务会计决算报表编制说明或财务分析,经过审核后的上报软件。 另外:上报软件可以先发送至yzcz2007@163.com,以便及时审核。 四、08年度企业财务会计决算报表参数下载地址 宁波市财政局外网网站: 宁波市鄞州区财政局主页: 五、07年决算编报中出现的有 关问题 (一)合并会计报表:以产权为纽带组建的企业集团,母公司除编制其个别会计报表外,应当编制集团公司的合并会计报表。 (二)应付福利费:根据《财政部关于实施修订后的〈企业财务通则〉有关问题的通知》(财企〔2007〕48号)要求,企业不再按照工资总额14%计提职工福利费,载至2006年12月31日,应付福利费账面余额(不含外商投资企业)若为赤字,转为07年年初未分配利润,依次以任意公积金和法定公积金弥补,仍不足弥补的,以后年度实现的净利润弥补,若余额为结余的,继续按照原有规定使用,待结余使用完毕后,不再计提。 五、07年决算编报中出现的有 关问题 (三)企业安全生产费用:关于基本情况表的“当年企业提取的安全生产费用”指标。(《财政部、安全生产监管总局关于印发〈高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法〉的通知》(财企[2006]478号)) (四)其他: 关联任务:注意关联任务路径设置 封面代码的填写需要注意:上年代码、社会保险标识码、所在地区等选项填写“其他” 极值审核 对于核实性错误,需要填写出错说明(附件信息表) 资产负债表 非差额表,资产负债表各项指标应=0;差额表,资产负债表各项指标应=0 国有资产变动情况表 年末国有资产总量审查 六、安装2007年度国有企业经上级部门审核后数据 各企业在打开去年《2007年度企业财务会计决算报表》以后,在打开--数据栏—删除—选择是,或者在打开--录入--批量删除--全选—确定,待单位数据删除后再安装《鄞州区2007年度国有企业审核后准确数据》,具体操作如下: 1、打开《2007年度企业财务会计决算报表》浙江版界面,点击--装入—数据位置,选择要安装的《鄞州区2007年度国有企业审核后准确数据》数据,然后点击--打开—下一步—开始,这样装入的是全区2007年度数据 2、要把其他单位的数据删除,方法如下:点击--录入—批量删除把不属于自己的单位打上勾“√”--点击--确定--是,这样就可以了。 七、具体讲解填报要求 1、分户填报报表封面 (1)社会保险标识码:特别注意(参加多项社会保险,同时填列相应代码) (2)上市股份有限公司填报股票代码,如果企业已发行A股股票并有其他类别股票上市(如B股、H股等)则填报A股股票代码;如果只发行了B股股票,则填报B股股票代码;如果只在境外发行股票,则该代码填“000000” 七、具体讲解填报要求 2、资产负债表 (1)期初数的填列 (按照2008年度企业执行的会计制度或准则追溯调整) (2)应付福利费:根据《财政部关于实施修订后的〈企业财务通则〉有关问题的通知》(财企〔2007〕48号)要求,企业不再按照工资总额14%计提职工福利费,应付福利费账面余额若为赤字,依次以任意公积金和法定公积金弥补,仍不足弥补的,以后年度实现的净利润弥补,若余额为结余的,继续按照原有规定使用,待结余使用

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