企业财务决算报表(ppt80页)分析.ppt

省政府国资委 统计评价审计处 李瑞红 总体工作安排 2007年度财务决算－省属企业 2007年度国有资产统计－各市国资委 所出资企业-参照省政府国资委布置决算 2008年度财务预算－所出资企业 总体工作安排 工作的意义与重要性 相关文件 总体工作安排 冀国资字〔2007〕164号： 2007年12月25日 关于做好2007年度企业财务决算管理备案工作的通知 有关备案软件问题 冀国资字〔2007〕165号：2007年11月26日 关于对2007年度财务决算年终审计聘用会计师事务所进行核准的通知 2007年度企业财务决算 2007年度企业财务决算 一、报表设计修改背景及情况 二、报表填报范围 三、报表报送级次 四、报表填报主体 五、报表具体编制方法及要求 六、会计报表附注的编制要求 七、报表的报送时间与内容 八、有关注意事项 一、报表的设计修改 设计修改的背景 新旧会计核算制度并存 进一步完善报表体系 满足国有资产监督管理工作需要 满足执行不同会计核算制度企业填报的需要 报表的设计修改 报表设计修改的基本思路 沿用原有基本宗旨与原则： 一表多用，数据共享，满足需要 基本思路： 保持体系稳定，兼容新旧准则， 分别口径解释，满足多种需要。 报表的设计修改 主要修改内容 报表表式兼容了多种会计核算制度； 对报表指标进行分类重述； 增加“新准则重大影响情况表”进行新旧会计核算制度下主要指标的衔接； 附注兼容新旧会计核算制度，选择披露； 报表的设计修改 结合即将开展的国有资本经营预算工作，增加企业“上交国有资本经营收益情况”内容 结合财务监管工作需要，修改了部分财务情况表的内容； 加强财务监督，增加“非经常性损益情况表”；增加了大量附注表式，进一步完善了附注表式与决算报表的审核运算功能。监管企业填列 报表的设计修改 与2006年度决算报表结构对比： 2006年 2007年 主要变化 主附表 8张 8张 财务情况表 23张 25张 增加了“新准则重大 影响情况表”和“非经 常性损益情况表” 合计： 31张 33张 二、报表填报范围 （一）基本要求：本套报表填报范围为所有国有全资及控股企业，及其所属能够实质控制的各类子企业。 具体包括：全资及控股企业 事业单位 基建单位（项目） 各类独立核算的分支机构 二、报表填报范围 （二）合并范围的判断标准 （三）执行不同会计核算制度企业间合并范围的差异 已执行《企业会计准则》企业 尚未执行《企业会计准则》企业 （四）合并方式 直接合并 比例合并的特殊情况 三、报表填报主体 （一）一般填报主体 （二）特殊填报主体 金融（子）企业、事业单位、基建单位（项目） 1、按规定进行报表项目转换（按新准则作，旧的参照以前） 2、填报会计主附表、财务情况表中的相关报表 三、报表填报主体 境外子企业 企业所属境外子企业原则上统一填报本套报表 1、按照集团统一的会计期间和母公司会计政策调整编报。 2、境外子企业外币报表应当按现行汇率折算为人民币报表。 四、报表报送级次 分户数据：集团总部及所属三级以上（含三级）子企业，三级以下子企业并入三级企业报送。其中：三级以下重要子企业不分级次按规定上报分户数据。 重要子企业：上市公司、金融企业、三级以下主要经营实体（资产总额或销售收入占集团合并资产总额或销售收入5%以上的子企业）6页 全级次报送试点： 2007年国务院国资委拟选择部分已实行财务信息化和会计集中核算的企业、子公司数量不多的企业以及管理级次较长、主要经营实体在三级以下的企业、纳入财务审计抽查范围的企业进行全级次上报试点，并根据今年试点情况逐年扩大全级次上报范围。 五、报表具体编制方法及注意事项 封面 主附表 财务情况表 报表具体编制方法及及注意事项 封面修改： 1、根据部分企业执行新会计准则的情况，在“所属行业码”中增加了执行新准则代码 2、根据部分企业执行新会计准则的情况,在“新报因素”的“9其他”项下增加“1执行新准则新报”其中项 五、报表具体编制方法及要求 封面注意事项： 新报因素中“2报送级次调整新报 ”不填 封面信息的更新 封