企业财务管理综合概述(ppt36页)分析.ppt

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Financial Fundamental to Non-Financial Executives 财务管理 --非财务经理必备 Accounting Equation 会计方程 Financial Reports Format 报表格式 The Two Dealing Companies Financial Reports 两个交易公司的财务报表 Double Entry Accounting 复式记账系统 Financial Statements 财务报表 财务架构概述 盈利能力分析 Profitability Analysis 周转率分析 Turnover Analysis 盈利能力分析 Profitability Analysis ROA模型 /ROA Model 风险分析 Risk analysis 风险分析 Risk Ratio NOWC营运流动资金 = 应收账款 + 预付账款 + 存货 - 应付账款 - 预收账款 现金 Cash 应收账款 Accounts Receivable 存货 Inventory 预付账款 Payment in Advance 固定资产 Fixed Assets 资产 Assets 应付账款 Accounts Payable 预收账款 Unearned Revenue 长期负债 Long-Term Liability 股东权益 Owner’s Equity 营运流动资金 NOWC 负债和股东权益 Liability Owner’s Equity 流动资金周转率 Working Capital Turnover = 总收入 Revenue 流动资金 Working Capital Accounts Receivable + Payment in Advance + Inventory - Accounts Payable - Unearned Revenue 股东权益回报率 = ROE 净利润 Net Profit 平均股东权益 Average Owner’s Equity = 总收入 净利润 X 总收入 平均总资产 X 平均股东权益 平均资产 利润率 = X 资产周转率 X 杠杆比率 = Revenue Net Profit X Revenue Average Assets X Average Owner’s Equity Average Assets Profit Margin = X Assets Turnover X Leverage Ratio Sales 销售 59 Cost of goods sold 产品成本 24 Minus 减 Contribution 贡献毛益 35 Common costs 销售费用 24 Minus 减 Operating Profit 营业利润 11 Interest and taxes 利息和税 5 Net Profit 净利润 6 Return on assets 资产回报率 17% Return on equity 所有者权益回报率 13% Current Assets 流动资产 41 46 Fixed assets 固定资产 25 24 Plus 加 Total assets 总资产 66 Equity 所有者权益 46 Liabilities 负债 20 * 硬商品买卖在阿里巴巴 软商品交易在阿里巧巧 * 硬商品买卖在阿里巴巴 软商品交易在阿里巧巧 2001年12月 目标 Objective : 了解财务管理原理和常用财务决策 Understand financial management principles basic financial decisions 了解财务信息系统的基本构架 Understand financial information system frame work 了解财务报表分析基本方法 Analysis sample financial reports 方法 Method: 课程概要 COURSE SUMMARY 一、企业财务管理概览 Financial Management Framework 1 企业财务本质 Enterprises Financial Essence 2 企业基本目标 Corporate Objectives 3 管理人员财务职能 Manager’s Financial Responsibility 二、企业经营活动中的财务优化管理 Financial Management Optimization 1 预

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