旅游企业财务管理资料.ppt

旅游企业财务管理 流动性强 形态多样性 现金预算 现金预算 现金预算 归口： 旅行社组织结构图 第四章 流动资产管理 第一节 流动资产及其主要项目 二、流动资产的重要性 三、流动资产的特点 第二节 货币资金管理 一、现金的持有动机： （二）预防动机 （三）投机动机 二、现金的成本 （二）现金的管理成本 （三）现金的转换成本 （四）现金的短缺成本 三、现金管理的目的与内容 （二）内容 四、现金预算的编制 （二）预测企业的现金流出量 （三）确定现金余缺 例 ： （二）现金周转模式 现金周转期 六、现金的日常管理： （一）现金收入管理。 （二）现金支出管理。 第三节 应收帐款管理 （二）成本： 二、应收账款信用政策的制定 （一）信用标准： 对客户的信用评估 企业的信息资料： 2、信用标准的定量分析 S饭店信用标准分析 计算客户各自指标值，与上述标准比较 进行风险排队，信用标准评价 （二）信用条件： 二、应收帐款的日常管理： （二）应收帐款的帐龄分析。 海信公司帐龄分析表 海信公司帐龄分析表 （三）坏帐管理： 2、建立坏帐准备制度。 第四节 存货管理 二、存货的成本： 三、存货的日常管理： （二）ABC分类管理法 某企业各类存货分类表 A、B、C分类法 （三）存货经济订购批量管理 经济批量： 经济批量： 计算公式： 思考题： 第五章 长期资产管理 二、固定资产的计价方法： 三、固定资产的折旧管理 （二）意义： （三）折旧方法： 例如： 2、工作量法： 加速折旧法： 3、双倍余额递减法 例如： 练习: 4、年限总和法： 练习： （四）固定资产折旧资金的管理； 四、固定资产的日常管理 （二）财务部门对固定资产的管理 第二节 无形资产管理 二、无形资产的分类： （二）无形资产摊销： 2、摊销方法： 思考题： 第六章 旅游企业成本费用管理 二、内容及分类 （二）分类 三、旅游企业成本费用管理的意义 三、旅游企业成本费用管理的意义 走出节流危及利润的误区 四、成本费用管理的内容 第二节 旅游企业成本费用控制 二、成本费用控制的程序： 成本控制中哲学思想的运用 三、成本费用控制的基本方法： （二）制度控制法 （三）标准成本控制法 （四）保本点分析法： （2）边际贡献率： （3）单位边际贡献： 图示： 公式: 例如： 客房保本出租率 3、保本点分析法在饭店经营决策中的运用 （1）成本变动时，销售量的变动 变动费用发生变化： 销售额： 四、旅游企业成本费用的控制 （3）仓储环节的控制 （4）领发料环节的控制 （4）领发料环节的控制 （5）生产环节的控制 （5）生产环节的控制 （6）楼面服务环节的控制 2、餐饮费用的控制 （2）水电燃料费 （二）客房费用的控制 客房费用： 案例分析 问题： 赞同取消： 措施： （三）旅行社接团组团成本控制 旅行社组接团成本： 五、旅游企业成本控制考核 （二）费用率 思考题： 三、计算 如果在扭亏的基础上计划获利20000元： 所需销售量＝ 10000＋20000 150－30 ＝250间 所需销售额＝ 10000＋20000 1－20％ ＝37500元 （一）旅游饭店餐饮成本控制 1、餐饮直接成本的控制 （1）采购环节的控制 质量适中、数量足够、价格合理 （2）验收入库环节的控制 健全内部牵制制度、认真实施验收 基本任务： 数量安全、质量保证、信息提供。 日常要注意： 分类存放、 合理码放、 保质期控制、安全保证 健全领料单制 酒店餐饮部领料单内容提要： ???????????????????????????????????????????????????????????? 健全领料单制 发出原料的计价要选择适当方式 财产清查 ★制定和实施标准菜谱 标准食谱 特点及质量标准： 菜式之预备及做法： 合 计 合计 单位成本 合计 单位成本 日期： 日期： 数量 单位 用料 日期 每份规格 总分量 生产厨房 食品 名称 ★制定和实施标准菜谱 ★严格控制紧急采购次数 ★严格内部调拨手续 ※领发菜控制 ※进餐服务过程的控制 ※收银环节的控制 某酒店餐饮部订菜单内容提要： ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????? （1）人工费： 制定合理的工时标准和工资率标准， 依据淡旺季加以调整 编制弹性费用预算 （3）经营用品费用 管、用结合；制定合理损耗率及奖惩办法 客房费用： 固定费用 变动费用 客房营业费用 -----客房出租率 客房出租率= 实际出租数 可供出租数×计算期天数 一